Зачем вообще разбираться с СИДН, если вы уехали на Бали

Представьте: вы пятый месяц в Чангу, удалёнка на московскую компанию идёт как часы, а параллельно вы сдаёте квартиру в Питере. И вот в марте приходит мысль: а кому я вообще должен платить с этих денег? Москве? Джакарте? Обоим?

Самое обидное, что без знания правил можно реально отдать государству два раза с одной и той же суммы. И никто за вас это не разрулит.

Хорошая новость: между двумя странами есть специальный документ, который как раз для таких случаев. Старое соглашение действует с 1999 года, а 8 августа 2024 года Россия и Индонезия подписали новый договор, он заменит прежний после ратификации в парламентах обеих стран. Пока процедура не завершена, работает версия 1999 года, но логика та же: налог в одной стране засчитывается в счёт обязательств в другой.

Главное, что нужно усвоить: соглашение не освобождает от налогов. Оно избавляет от их повторной уплаты.

Если коротко: разбираемся, где вы резидент, какие у вас доходы, в какой стране они возникли, и считаем по правилам соглашения. Дальше по шагам.

Что сделать прямо сейчас: регулярно проверяйте статус ратификации на сайте Минфина РФ, как только новое соглашение вступит в силу, льготные ставки у источника заработают автоматически, и тянуть с оформлением документов будет невыгодно.

Где вы резидент: в России, в Индонезии или нигде

Резидентство в каждой стране определяется отдельно, и это первая развилка.

По индонезийским правилам (Direktorat Jenderal Pajak) вы становитесь местным налогоплательщиком, если провели на территории страны 183 дня в течение любых 12 месяцев. Не календарного года, а скользящего периода. Уехали из Москвы 15 июля, к середине января уже резидент Индонезии.

По российским правилам всё похоже по числу, но иначе по сроку: 183 дня в РФ в течение календарного года делают вас резидентом, меньше, нерезидентом. Считается строго с 1 января по 31 декабря. Из этой асимметрии и растёт большая часть путаницы: один и тот же человек, улетевший в феврале, может к августу уже стать резидентом Индонезии, не успев потерять резидентство РФ, оно слетит только 31 декабря.

Дальше возможны четыре сценария:

Дней в РФ за календарный год	Дней в Индонезии за 12 мес.	Где платите
183+	менее 183	резидент РФ, налоги в основном здесь
менее 183	183+	резидент Индонезии, налоги там
183+	183+	двойное резидентство, решаем по соглашению
менее 183	менее 183	нерезидент обеих стран, платим там, где доход

Двойное резидентство решается через так называемые tie-breaker rules в соглашении, последовательно: где постоянное жильё, где центр жизненных интересов, где обычно проживаете, гражданство. Если запутались, обращайтесь к индонезийскому налоговому консультанту (konsultan pajak), их в Джакарте и на Бали достаточно.

Что сделать прямо сейчас: заведите простую таблицу с датами въезда и выезда по штампам в паспорте и обновляйте её после каждой поездки. Восстанавливать хронологию задним числом из брони отелей, отдельный круг ада.

Nimatica · разработка сайтовСамый красивый сайт в вашей нише. Спорим?Проектируем и собираем сайты и сервисы под ключ.Перейти на nimatica.com

Сколько отдавать государству: ставки в обеих странах

Индонезия использует прогрессивную шкалу для резидентов (закон UU HPP № 7/2021):

до 60 млн IDR в год, 5%
от 60 до 250 млн IDR, 15%
от 250 до 500 млн IDR, 25%
от 500 млн до 5 млрд IDR, 30%
свыше 5 млрд IDR, 35%

Для нерезидентов ставка плоская: 20% на доход из индонезийских источников.

Для сравнения, в России, 13% до 5 млн рублей в год и 15% сверх лимита. Для уехавших на удалёнку с российскими работодателями с 1 января 2024 года действует точно такая же ставка, независимо от налогового резидентства (Федеральный закон № 389-ФЗ). С 1 января 2025 года это правило распространили и на исполнителей по договорам ГПХ.

Конкретный пример. Допустим, вы получили в Индонезии за год 200 млн IDR от местного клиента. Будучи резидентом, заплатите: 5% с первых 60 млн (3 млн IDR) плюс 15% со 140 млн (21 млн IDR). Итого 24 млн рупий, эффективная ставка 12%. Будучи нерезидентом, 20% от всей суммы, то есть 40 млн.

Разница ощутимая. Поэтому при невысоких доходах статус индонезийского резидента почти всегда выгоднее, а граница окупаемости проходит примерно на уровне дохода в 600–700 млн IDR в год, выше прогрессия начинает обгонять плоские 20%.

Что сделать прямо сейчас: прикиньте свой годовой доход в рупиях по текущему курсу и посмотрите, в какую ступень шкалы вы попадаете. От этого зависит, выгодно ли вам вообще оформлять местное резидентство и NPWP, или дешевле остаться нерезидентом на коротких контрактах.

Какие именно доходы под прицелом

Не все деньги облагаются одинаково. Разберём типовые ситуации релоканта.

Зарплата от российского работодателя. С 2024 года удерживается 13/15% в РФ автоматически, статус резидентства роли не играет. Если вы резидент Индонезии, эту же сумму нужно показать в местной декларации SPT и доплатить разницу, если индонезийская ставка по вашей ступени выше российской. Зачёт уплаченного в России налога производится по правилам соглашения.

Фриланс на иностранных заказчиков. Если вы резидент Индонезии, доход облагается там по прогрессивной шкале. РФ к этим деньгам отношения не имеет, когда вы не российский резидент. Если же остались резидентом РФ, декларируете в России как доход из источников за рубежом.

Дивиденды от российских компаний. По новому соглашению ставка у источника в РФ ограничена 10%, если получатель владеет не менее 20% капитала, иначе 15%. По старому соглашению 1999 года, которое работает до ратификации нового, ставки иные, уточняйте действующую редакцию на момент выплаты. Далее доход декларируется в стране резидентства с зачётом удержанного.

Проценты по займам и роялти. Предельная ставка у источника по новому СИДН, 10% для каждой категории.

Аренда квартиры в России. Это доход от недвижимости, расположенной в РФ. Облагается в России в любом случае: соглашение прямо относит налогообложение к стране местонахождения объекта. Стандартно: 13% для резидента, 30% для нерезидента, либо 6% при ИП на УСН. В Индонезии этот доход нужно задекларировать, но не платить заново, справка об уплате налога в РФ закроет вопрос.

Криптовалюта. В Индонезии операции с криптой облагаются с мая 2022 года: 0,1% PPh с продажи плюс 0,11% НДС, если торгуете через лицензированную Bappebti площадку (Indodax, Tokocrypto и другие). Через нелицензированные биржи ставки выше, 0,2% и 0,22% соответственно. В РФ майнинг и операции облагаются НДФЛ по общим ставкам с 2026 года. Если вы резидент Индонезии и торгуете через местную лицензированную биржу, налог удерживается автоматически на стороне платформы.

Что сделать прямо сейчас: заведите отдельный учёт по каждому типу дохода, зарплата, фриланс, пассив, недвижимость, крипта. В декларациях обеих стран это разные строки с разной логикой, и смешивать их нельзя.

Как доказать налоговой, что вы где-то ещё резидент

Чтобы соглашение заработало, нужна бумажка. Называется сертификат налогового резидентства.

В Индонезии его выдаёт Direktorat Jenderal Pajak. Документ называется Surat Keterangan Domisili (SKD), бывает в форме SKD для исходящих доходов (для иностранных контрагентов) и SKD для применения СИДН. Подаётся заявление через личный кабинет на pajak.go.id или в офисе KPP по месту регистрации NPWP. Срок выдачи, обычно от недели до месяца.

В России аналог получают через сервис ФНС на nalog.gov.ru: раздел «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». Готовится за 10–40 календарных дней.

Вместе с сертификатом обычно нужны:

паспорт с отметками о въезде-выезде
NPWP (индонезийский налоговый номер) или ИНН
KITAS или KITAP, если живёте в Индонезии по визе
договоры, инвойсы, выписки по доходам, к которым применяется льгота
нотариально заверенный перевод сертификата на язык второй страны, при необходимости с апостилем

Сертификат действует обычно один календарный год. Под каждый налоговый период берёте новый.

Что сделать прямо сейчас: заказывайте справку заранее, до того, как нужно подать декларацию или получить выплату с пониженной ставкой. Применить льготу постфактум можно через процедуру возврата излишне удержанного налога, но это месяцы переписки и нервов.

Зачёт уплаченного налога: алгоритм для 3-НДФЛ

Если вы остались резидентом РФ, но часть денег уже потеряли в Индонезии, действуйте так.

Шаг 1. Соберите подтверждения уплаты: индонезийская справка Bukti Potong PPh (об удержанном налоге у источника) или Surat Setoran Pajak (SSP), квитанция, если налог вы платили сами. Это два разных документа под разные ситуации.

Шаг 2. Получите сертификат SKD в местной налоговой и сделайте нотариальный перевод на русский. Для подачи в ФНС обычно требуется апостиль, Индонезия присоединилась к Гаагской конвенции в 2026 году, апостиль ставит МИД Индонезии (Kemenkumham).

Шаг 3. Откройте личный кабинет на nalog.gov.ru, заполните декларацию 3-НДФЛ за прошедший год. Срок подачи, до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Шаг 4. В разделе доходов от источников за пределами РФ укажите валюту (IDR), сумму, дату получения. Курс пересчёта, по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Шаг 5. В разделе «Налог, уплаченный в иностранном государстве» внесите сумму в рупиях, рассчитайте рублёвый эквивалент и приложите сканы Bukti Potong/SSP с нотариальным переводом.

Шаг 6. Зачёт не может превышать сумму российского налога с этого же дохода. Если индонезийская ставка была выше, разницу вам не вернут, но и доплачивать не придётся. Если ниже, доплатите разницу в российский бюджет до 15 июля.

Пример. Получили в Индонезии 100 млн IDR консультационных гонораров, заплатили там 15 млн местного налога (15%, попали во вторую ступень шкалы). По российским правилам с этой суммы вы должны 13%, то есть условно 13 млн IDR в рублёвом эквиваленте. Засчитают только эти 13, остальные 2 миллиона рупий сгорят. Доплачивать в РФ ничего не надо.

Что сделать прямо сейчас: храните все Bukti Potong и SSP минимум 4 года, это срок, в течение которого ФНС вправе запросить документы при камеральной или выездной проверке.

Где чаще всего ошибаются и что спрашивают

«Я уехал на Бали в августе, нужно ли подавать декларацию в РФ?» Если за календарный год вы провели в России 183 дня и более, вы остались резидентом, декларируйте мировой доход. Если меньше, только российские источники. С зарплаты по трудовому договору с российской компанией работодатель удержит налог сам, отдельная декларация не нужна.

«Можно ли не платить вообще нигде?» Нет. Если вы нерезидент обеих стран, налог всё равно удерживается у источника выплаты. Соглашение делит налоговые права между двумя странами, а не освобождает от налога вообще.

«А если я ИП в РФ на УСН и живу в Бали?» УСН платится в Россию вне зависимости от вашего местонахождения, пока ИП открыто и деятельность связана с РФ. Но индонезийская налоговая может посчитать ваш доход местным, если деятельность фактически ведётся с её территории (постоянное место работы, Бали, клиенты не из РФ). Тонкий момент, лучше консультация с konsultan pajak до того, как вы пробьёте полгода в стране.

«NPWP обязателен?» Если вы стали индонезийским налоговым резидентом, да. Без него удерживается повышенная ставка (для зарплатных доходов, на 20% выше обычной PPh 21), плюс штрафы за неподачу годовой SPT: 100 000 IDR за саму просрочку плюс 2% в месяц с неуплаченной суммы.

«Старое соглашение 1999 года ещё работает?» Да, до ратификации нового и обмена дипломатическими нотами о вступлении в силу. Ставки у источника по нему отличаются от перечисленных выше, уточняйте именно ту версию, которая действует на момент выплаты. На сайте Минфина РФ обе версии доступны.

«Банки на Бали реально проверяют доходы?» Да. Индонезия с 2018 года участвует в автоматическом обмене финансовой информацией по стандарту CRS, под который попадает и Россия. Регулярные поступления на местный счёт без декларации SPT, повод для вопросов и блокировки.

Что сделать на этой неделе: посчитайте дни в обеих странах, получите NPWP, если ещё нет, и запросите сертификат резидентства в той стране, где вы сейчас живёте. С этими тремя пунктами уже можно спокойно дышать до следующего апреля.