Двойное налогообложение РФ–Турция 2026: статус СИДН

Действует ли СИДН между Россией и Турцией в 2026 году

Короткий ответ: да, соглашение работает. В отличие от договоров с западными странами, которые Россия частично приостановила указом № 585 в августе 2023 года, документ с Анкарой остался в полной силе.

Турция не включена в перечень «недружественных юрисдикций». Это означает, что обе стороны продолжают зачитывать налоги, удержанные у источника, и применять пониженные ставки по дивидендам и процентам.

Базовый документ называется «Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы». Подписан он ещё в 1997 году, вступил в силу в 2000-м. За 2022–2025 годы в страну, по разным оценкам, переехали десятки тысяч россиян, и сейчас документ стал максимально востребован.

Что это даёт на практике: если вы платите налог в одной стране, в другой его можно зачесть полностью или частично. Главное, корректно оформить документы.

Совет на старте: распечатайте текст соглашения с официального сайта ФНС и сохраните в телефоне. Турецкий бухгалтер вряд ли его читал, доказывать свои права придётся вам.

Ключевые положения соглашения для физлиц и бизнеса

Договор закрывает три основные категории доходов, которые волнуют релокантов.

Зарплата и трудовые доходы. Налог платится там, где вы физически работаете. Сидите с ноутбуком в Анталье, числитесь в российской компании? Турецкая сторона имеет приоритет при определённых условиях.

Дивиденды. Удержание у источника ограничено 10%. Турецкая компания, выплачивающая дивиденды российскому резиденту, не вправе удержать больше.

Проценты и роялти. Предельная ставка тоже 10%.

Для предпринимателей важна статья о «постоянном представительстве». Если вы открыли şirket (компанию) в Стамбуле, прибыль облагается там же. Но если фактическое управление ведётся из Москвы, российская инспекция может попытаться признать организацию отечественным резидентом по месту управления.

Сохраните эту табличку, она экономит часы споров с консультантами.

Налоговое резидентство: где именно вы платите

Это узловой вопрос. От него зависит, какая страна считает ваш доход «домашним», а какая зарубежным.

Правила РФ. Резидентом считается тот, кто провёл в России 183 дня и больше в течение 12 следующих подряд месяцев. Меньше, значит нерезидент, и ставка НДФЛ для большинства доходов от российских источников становится 30%. С 2025 года для трудовых выплат удалённых сотрудников действует обычная прогрессивная шкала 13–22%.

Правила Турции. Резидент, чьё «обычное местожительство» (yerleşim yeri) находится в стране, либо тот, кто пробыл там более 6 месяцев в течение календарного года. Прерывистые поездки, как правило, засчитываются.

Можно одновременно оказаться резидентом обеих стран. Соглашение даёт алгоритм разрешения конфликта, статья 4.

Порядок такой:

1. Где находится постоянное жилище? Если только в одной стране, она и победила.
2. Если жильё в обеих, смотрим центр жизненных интересов: семья, работа, счета, лечащий врач.
3. Если и это не помогает, считаем место обычного проживания.
4. В последнюю очередь смотрят на гражданство.
5. Если совсем тупик, налоговые органы решают по взаимному согласию.

Что делать на практике: получите справку о налоговом резидентстве (Mukimlik Belgesi) в Vergi Dairesi через год пребывания. Госпошлина символическая (по имеющимся данным, порядка нескольких сотен лир, то есть ориентировочно несколько сотен рублей по текущему курсу 1 TRY ≈ 1,61 RUB; точную сумму уточняйте на месте), зато документ открывает право на льготы по СИДН.

Как законно избежать двойной уплаты: пошаговый алгоритм

Разберём на типичных кейсах.

Кейс 1: фрилансер, работает на иностранных заказчиков из Аланьи

Шаги:

1. Через 183 дня вы автоматически нерезидент РФ. Российский НДФЛ с зарубежных гонораров платить не нужно.
2. После 6 месяцев в стране становитесь турецким резидентом. Откройте ИП-аналог (şahıs şirketi) или встаньте на учёт как самозанятый.
3. Платите подоходный налог по прогрессивной шкале (ориентировочно от 15% до 40% в 2026 году, на 2026 год пороги индексируются).
4. Подавайте годовую декларацию (yıllık beyanname) до конца марта.
5. Если случайно удержали платёж в России, прикладываете Mukimlik Belgesi и через ФНС возвращаете сумму.

Кейс 2: удалёнщик в российской компании

1. Уточните в HR, как оформлен ваш трудовой договор. С 2024 года для дистанционных работников за рубежом действует особый режим.
2. Российский работодатель удерживает НДФЛ 13–22%.
3. В Турции вы декларируете этот же доход, но прикладываете справку 2-НДФЛ и подтверждение уплаты.
4. Местная ставка часто выше, поэтому доплачиваете разницу.
5. Без декларации фискалы могут доначислить налог плюс штраф (по имеющимся сведениям, до 2,5-кратной суммы недоимки).

Кейс 3: владелец российского ООО, переехавший в Стамбул

1. Если вы единственный директор и принимаете решения из Турции, есть риск признания компании местным налоговым резидентом по месту управления.
2. Выход: оформить номинального директора в РФ или релокировать бизнес.
3. Выплаты от ООО облагаются в РФ по ставке 15% для нерезидента. По СИДН её можно снизить до 10%. Но заранее подайте заявление в российскую инспекцию с приложением турецкого сертификата резидентства.
4. Полученные после удержания дивиденды в Турции декларируются, удержанные 10% зачитываются.

Не откладывайте получение справки резидентства, без неё льгота, как правило, не применяется задним числом.

Типичные ошибки и риски

Самое больное, попытка «жить между странами» без выбора стороны. Вот что встречается чаще всего.

Ошибка 1. Релокант уверен, что после переезда он автоматически освобождён от российских обязательств. На деле статус нерезидента надо отслеживать самому, а доходы от российской недвижимости или дивидендов всё равно облагаются в РФ.

Ошибка 2. Не закрыли ИП в России и продолжают принимать оплату на УСН 6%. Через год инспекция может обнаружить, что вы нерезидент, и пересчитать налог по ставке 30% плюс пени. УСН для нерезидентов формально доступен, но банки и платёжные системы часто блокируют операции.

Ошибка 3. Открыли турецкий банковский счёт, но не сообщили о нём в ФНС. По закону российский резидент обязан уведомить о зарубежных счетах в течение месяца. Штраф, до 20 000 рублей плюс возможные проблемы по 173-ФЗ.

Ошибка 4. Поверили на слово местному мухасебеджи (бухгалтеру). Турецкие специалисты часто не работают с международными договорами и просто берут полную ставку. Запрашивайте письменное мнение со ссылкой на статьи соглашения.

Ошибка 5. Не подали уведомление в Россию о смене статуса. Формально такого уведомления не требуется. Но при выплате дивидендов или продаже имущества налоговый агент применит ставку 30%, если у него нет подтверждения вашего статуса.

Проверьте свои документы прямо сейчас, до 1 марта следующего года, когда подаётся декларация в обеих странах.

Что ждать в 2026 году и далее

Соглашение пока никто не денонсирует. Турция официально не присоединилась к санкциям, торговый оборот растёт, и обе стороны заинтересованы в сохранении договора.

Тем не менее есть тренды, которые стоит учитывать:

• Турецкая сторона внедряет автоматический обмен по стандарту CRS. По имеющимся данным, с 2026 года информация о счетах россиян может передаваться в ФНС в рамках этого механизма, однако практика обмена пока ограничена.
• Обсуждается возможное обновление протокола к соглашению: не исключено повышение порога владения для льготной ставки по дивидендам.
• По неподтверждённой информации, Минфин Турции рассматривает идею «налога на цифровых кочевников» с упрощённой ставкой порядка 7–10%. Если идею примут, релокантам-фрилансерам станет легче.
• Курс лиры остаётся нестабильным (на данный момент 1 TRY ≈ 1,61 RUB), что влияет на пересчёт доходов для целей декларирования. Используйте курс ЦБ Турции на дату получения дохода.

Заведите простую таблицу учёта дней пребывания и доходов в обеих валютах. В нужный момент это сэкономит месяцы переписки с инспекторами. Дополнительный лайфхак: дублируйте таблицу в облако и раз в квартал сверяйте отметки в загранпаспорте с банковскими выписками, так вы не упустите критичные 183 дня.