Уведомление о КИК из Турции 2026: инструкция для ФНС

Когда ваш турецкий Ltd. Şti. превращается в головную боль для ФНС

Представьте: вы открыли Limited Şirket в Стамбуле, зарегистрировали компанию в Ticaret Sicil, получили налоговый номер в местном отделении Vergi Dairesi. Бизнес идёт, лиры капают на счёт в Ziraat Bankası. А вы всё ещё российский налоговый резидент, потому что провели в РФ больше 183 дней за год.

Поздравляю. У вас теперь есть контролируемая иностранная компания. И российская налоговая хочет об этом узнать.

Когда именно ваша фирма попадает под правила КИК:

• вы владеете более 25% долей в Ltd. Şti.
• или более 10%, если суммарно россияне держат в этой же компании более 50%
• или вы фактически контролируете фирму (принимаете решения, распоряжаетесь прибылью), даже если формально доли нет

Основание, статья 25.13 НК РФ.

Партнёр из Анталии оформил на себя 20% в общей фирме с двумя друзьями-россиянами. Думал, порог не превышен. А потом пересчитал: втроём они держат 100%, значит его 20% автоматом делают его контролирующим лицом.

Что делать прямо сейчас: откройте выписку из Ticaret Sicil Gazetesi и посмотрите на долю в графе Sermaye Payı. Если больше указанных порогов или у вас есть партнёры-россияне, вы в игре.

Сроки: две разные бумаги, которые часто путают

Здесь важно не смешивать два уведомления. Это разные документы с разными сроками, и штрафы за них тоже разные.

Второй документ, тот самый, за который штрафуют на полмиллиона. Он подаётся каждый год, пока вы контролируете компанию, даже если фирма в убытке, даже если счетов не открывали, даже если прибыль ноль.

Прибыль КИК за 2025 год определяется по данным финансовой отчётности за финансовый год, закончившийся в 2024-м. То есть в апреле 2026-го вы отчитываетесь по цифрам из турецкого баланса за 2024 год.

Совет: поставьте напоминание на 1 марта 2026 года. Месяц на сбор турецких документов, месяц на перевод и подачу. Впритык не собирайте: в марте–апреле у турецких SMMM разгар сезона сдачи Kurumlar Vergisi Beyannamesi, они физически перегружены, а российские присяжные переводчики в этот же период стоят в очереди из владельцев КИК.

Как заполнить форму: пошагово

Форма утверждена приказом ФНС и подаётся через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Бумажный вариант тоже принимают, но зачем.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Шаг 1. Заходите в личный кабинет (через логин ФНС или учётку Госуслуг), раздел «Жизненные ситуации» → «Подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях».

Шаг 2. Заполняете титульный лист. ИНН свой, отчётный период 2025.

Шаг 3. Лист А, сведения о зарубежной фирме:

• полное наименование латиницей, как в Ticaret Sicil (например, ABC Danışmanlık Limited Şirketi)
• код государства регистрации: 792 (Турция)
• регистрационный номер: MERSİS No (16-значный) либо Ticaret Sicil Numarası из свидетельства о регистрации
• налоговый номер: Vergi Kimlik Numarası (10 цифр)
• адрес юридический из выписки Sicil Gazetesi, с почтовым индексом и провинцией

Шаг 4. Лист Б, основания контроля. Указываете размер доли из устава (Ana Sözleşme) с точностью до сотых процента.

Шаг 5. Лист В, основания освобождения от налога. Если применяете освобождение по эффективной ставке, ставите код 6. Об этом ниже подробнее.

Шаг 6. Прикладываете финансовую отчётность и аудиторское заключение (об этом тоже ниже). Подписываете квалифицированной электронной подписью (КЭП физлица), отправляете.

Совет от практика: не ленитесь скачать инструкцию по заполнению с сайта nalog.gov.ru. Она нудная, но там расписаны все коды. И перед отправкой финальной формы сверьте адрес компании с последним счётом за аренду офиса или коммуналку, малейшая опечатка в названии улицы может вызвать вопросы у инспектора.

Турецкие документы: что везти в Москву

Вот минимальный пакет, который прикладывается к декларации:

1. Выписка из Ticaret Sicil Gazetesi, подтверждает регистрацию и структуру собственников. Заказывается онлайн в MERSİS или в отделении Ticaret Odası.
2. Финансовая отчётность (Bilanço и Gelir Tablosu) за финансовый год, баланс и отчёт о прибылях и убытках. Составляет ваш SMMM (турецкий бухгалтер). Отсутствие Gelir Tablosu, одна из самых частых причин, по которым ФНС считает пакет неполным и выписывает второй штраф в 500 000 ₽.
3. Kurumlar Vergisi Beyannamesi, декларация по корпоративному налогу, поданная в Gelir İdaresi Başkanlığı.
4. Аудиторское заключение, если ваша фирма подпадает под обязательный аудит (пороги оборота, активов и численности персонала ежегодно пересматриваются Советом по стандартам аудита KGK) либо если вы хотите применить освобождение через МСФО-отчётность. Большинство малых Ltd. Şti. под обязательный аудит не подпадают, тогда достаточно годовой отчётности за подписью SMMM.
5. Нотариально заверенный перевод всего пакета на русский язык. Апостиль на выписке из Sicil не обязателен по СИДН, но нотариальный перевод у российского нотариуса обязателен всегда. Перевод у турецкого yeminli tercüman без последующего заверения в РФ ФНС не принимает.

Важный момент: финансовая отчётность турецких компаний за 2023 и 2024 годы формируется с обязательной инфляционной корректировкой (Enflasyon Düzeltmesi), это требование Gelir İdaresi Başkanlığı в связи с высокой инфляцией. При подаче отчётности КИК в 2026 году российские инспекторы ожидают либо баланс, скорректированный по правилам турецкого налогового законодательства, либо отчётность по МСФО. Если ваш SMMM формирует оба варианта, с корректировкой и без, приложите оба с пояснительной запиской.

Практический момент: попросите бухгалтера сразу делать двуязычные шапки в балансе (Bilanço/Баланс, Aktif/Актив, Pasif/Пассив). Переводчику будет проще, вам дешевле.

Как не платить налог в России дважды

Здесь спасает соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Турцией 1997 года. В отличие от многих других СИДН, приостановленных Указом № 585 в отношении «недружественных» государств, это соглашение действует в полном объёме.

Прибыль турецкой фирмы облагается корпоративным налогом Kurumlar Vergisi по ставке 25% (на 2026 год). Это выше 75% от российской ставки налога на прибыль (25% × 0,75 = 18,75%), а значит применимо освобождение по эффективной ставке, код 6 в форме.

Условия применения освобождения:

• Турция, государство, с которым у РФ есть действующее соглашение об обмене налоговой информацией (да, есть)
• эффективная ставка налогообложения прибыли фирмы составляет не менее 75% средневзвешенной российской ставки
• вы можете это документально подтвердить

Как подтвердить: приложите Kurumlar Vergisi Beyannamesi с отметкой Vergi Dairesi о принятии, платёжные документы (Vergi Tahakkuk Fişi) об уплате налога и сертификат налогового резидентства Турции (Mukimlik Belgesi), без него зачесть турецкий налог в РФ не выйдет, даже если фактически всё уплачено. Mukimlik Belgesi заказывается через свою Vergi Dairesi, срок выпуска 2–4 недели.

Отдельная поблажка, порог 10 миллионов рублей. Если прибыль КИК за год меньше этой суммы, налог в РФ не платится. Но уведомление всё равно подавайте. Отсутствие налога и отсутствие обязанности отчитаться, разные вещи, юристы ФНС на этом ловят регулярно.

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ от 13% до 22% (Федеральный закон 176-ФЗ от 12.07.2024). Если освобождение по СИДН не срабатывает и прибыль всё-таки облагается, ставка зависит от вашего совокупного годового дохода, то есть КИК-овая прибыль складывается с зарплатой, дивидендами и прочими доходами, и уже эта сумма попадает в прогрессию.

Совет: заранее посчитайте эффективную ставку с турецким бухгалтером. Иногда из-за инфляционной корректировки цифры на бумаге выглядят странно (баланс «пухнет», прибыль скачет), и без пояснений инспектор в Москве может отказать в освобождении.

Штрафы и типичные проколы владельцев Ltd. Şti.

Цифры суровые. За каждую компанию:

• 500 000 рублей, за неподачу или просрочку самой декларации (статья 129.6 НК РФ, п. 1)
• 500 000 рублей, отдельно за непредоставление финансовой отчётности (статья 129.6, п. 1.1)
• 50 000 рублей, за неподачу первичного уведомления об участии

Итого в худшем сценарии за одну фирму, миллион с копейками. По текущему курсу 1 TRY ≈ 1,67 RUB это порядка 600 000 TRY, годовая аренда приличной квартиры в Кадыкёе или дом с бассейном в Аланье на сезон.

Топ ошибок, которые я вижу у знакомых в Стамбуле и Измире:

1. «Я закрыл фирму в июле, значит подавать не надо». Надо. За период владения в 2026 году отчитываетесь до 30 апреля 2026-го.
2. «У меня нулевая отчётность». Всё равно подаёте. Прибыль ноль, обязанность есть.
3. «Налоговая в РФ не узнает». Узнает. Обмен налоговой информацией между странами работает, и Турция передаёт данные по запросу ФНС в рамках СИДН 1997 года.
4. Путаница с финансовым годом. В Турции стандартно совпадает с календарным, но некоторые фирмы имеют özel hesap dönemi (специальный период). Проверьте у SMMM.
5. Приложили только Bilanço, забыли Gelir Tablosu. Отчёт о прибылях и убытках обязателен, без него ФНС считает документы неполными, и это второй штраф в 500 000 ₽ поверх первого.
6. Перевод сделан в Турции у yeminli tercüman’а без нотариального заверения в РФ. Не принимается. Только российский нотариус.
7. Не подали первое уведомление об участии. Многие про него забывают, а это отдельный штраф 50 000 рублей за каждую фирму.

Что делать, если срок уже пропущен: подавайте немедленно с пояснительной запиской. Иногда штраф снижают вдвое за смягчающие обстоятельства (первичное нарушение, самостоятельное выявление до получения запроса от ФНС). Не снижают до нуля, но 250 000 рублей всё же лучше, чем 500 000. Ключевой момент, успеть подать раньше, чем инспекция сама пришлёт требование: после этого «самостоятельное выявление» уже не засчитают.

Действие на завтра: запишитесь на консультацию к SMMM и попросите комплект: Bilanço, Gelir Tablosu, Kurumlar Vergisi Beyannamesi за 2024 финансовый год плюс свежую выписку MERSİS и Mukimlik Belgesi. С этой папкой уже можно идти к российскому налоговому консультанту и спокойно готовить документы к апрелю.