Налоги для ИП (şahıs şirketi) в Турции 2026: ставки

Как Сергей узнал, что он теперь şahıs şirketi

Мой знакомый Сергей приехал в Стамбул в 2026 году с двумя ноутбуками и контрактом на удалёнку. Через полгода он открыл индивидуальное предприятие, потому что заказчики из Европы отказывались платить на личную карту без инвойса. Через год выяснилось, что половину налоговых нюансов он не понимал, а его mali müşavir (местный лицензированный бухгалтер-консультант) считал, что клиент сам всё знает.

Знакомая история? Если вы фрилансер, айтишник или консультант в Турции и думаете легализоваться, эта статья для вас.

Şahıs şirketi дословно переводится как «личная компания». По сути это аналог российского ИП: вы отвечаете по обязательствам всем своим имуществом, ведёте упрощённую отчётность и платите налог с прибыли по прогрессивной шкале. Регистрация занимает 3–5 рабочих дней и обходится в районе 15 000–25 000 TRY (24 900–41 500 ₽) с учётом услуг бухгалтера и нотариуса. Важный момент, который часто упускают: для регистрации обязателен адрес, либо реальный офис, либо виртуальный (sanal ofis), которого в Стамбуле или Анталье хватает на любой бюджет.

Кому подходит такая форма:

• фрилансерам с доходом до примерно 4 300 000 TRY (7,1 млн ₽) в год
• IT-специалистам на удалёнке с иностранными клиентами
• переводчикам, дизайнерам, копирайтерам
• владельцам небольших студий, кафе, барбершопов
• консультантам и коучам

Отдельный бонус: наличие действующей şahıs şirketi, законное основание для получения и продления вида на жительство по коммерческой деятельности. Для многих релокантов это ключевой аргумент.

Если планируете нанимать больше 2–3 сотрудников или привлекать инвесторов, лучше сразу смотреть на limited şirket. Для остальных случаев личная компания дешевле и проще. Единственное, о чём стоит помнить: разделения между вашими личными деньгами и деньгами «компании» юридически не существует. Проиграли суд, отвечаете квартирой и машиной.

Прогрессивная шкала подоходного налога в 2026 году

Сразу оговорюсь: официальные пороги на 2026 год Министерство казны и финансов утверждает в конце декабря 2025-го, привязывая их к коэффициенту переоценки (Yeniden Değerleme Oranı). Пока действуют ставки 2025 года, зафиксированные в Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği No: 327, и именно по ним вы будете сдавать декларацию весной 2026-го за прошедший год.

Шкала выглядит так:

Начальный порог для ставки 15% в 2025-м подняли со 110 000 TRY до 158 000 TRY, это ощутимая индексация, но реальную инфляцию она догоняет не всегда.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Важно понимать: шкала прогрессивная в классическом смысле. Если вы заработали 500 000 TRY, то с первых 158 000 платите 15%, со следующих 172 000, 20%, и только с оставшихся 170 000, 27%. А не 27% со всей суммы, как многие пугаются.

Разберём на живом примере. Айтишник Марат получил от польского заказчика 600 000 TRY за год. Расходы (интернет, коворкинг, техника, услуги бухгалтера) составили 80 000 TRY. Налогооблагаемая база, 520 000 TRY.

Считаем:

• 158 000 × 15% = 23 700 TRY
• 172 000 × 20% = 34 400 TRY
• 190 000 × 27% = 51 300 TRY
• Итого: 109 400 TRY (около 181 600 ₽) годового подоходного

Плюс ежеквартальный аванс (Geçici Vergi), 15% с прибыли каждые три месяца, потом идёт зачёт при годовом расчёте.

> Совет от Сергея: закладывайте налог сразу при получении оплаты. Открывайте отдельный счёт в Ziraat или İş Bankası и переводите туда 25–30% с каждого поступления. К апрелю не будете судорожно продавать доллары.

НДС и прочие косвенные платежи

Стандартная ставка KDV, 20%. Это то, что вы выставляете клиенту сверху стоимости услуги, а потом раз в месяц перечисляете государству.

Пониженные ставки:

• 1%, базовые продукты питания, книги, некоторые сельхозтовары
• 10%, общественное питание, медицинские услуги, текстиль, гостиницы

Есть приятный момент для тех, кто работает с иностранцами. Экспорт услуг (когда ваш клиент находится за пределами Турции и результат работы используется там же) облагается по ставке 0%. То есть фрилансер, который пишет код для немецкой компании и получает евро на турецкий счёт, НДС не начисляет. Но декларацию сдаёт всё равно ежемесячно, «нулевую» KDV пропустить нельзя, за это тоже штрафуют.

Отдельно про валютные поступления: под каждый входящий SWIFT банк выдаёт справку Döviz Alım Belgesi (DAB). Без неё нулевую ставку KDV на экспорт налоговая может не признать, и вам доначислят 20% на всю сумму инвойса. Проверяйте, что банк оформляет DAB автоматически, некоторые делают только по запросу.

Ещё одна ловушка, Stopaj, налог у источника. Если вы арендуете офис или мастерскую у физического лица, вы обязаны удерживать 20% с арендной платы и перечислять их в бюджет. Арендодатель получает сумму за минусом этих 20%. Многие релоканты об этом не знают и потом получают начисление за 12 месяцев разом. Та же логика работает, если вы формально арендуете под офис часть своей же съёмной квартиры.

Гербовый сбор (Damga Vergisi) добавляется к каждой декларации. С 1 января 2025 года ставки проиндексированы на коэффициент переоценки 43,93%:

• декларация KDV, 443,70 TRY (~736 ₽)
• квартальный Geçici Vergi, 585,20 TRY (~971 ₽)
• годовая декларация, 585,20 TRY (~971 ₽)

Мелочь, но за год набегает около 8 250 TRY только на пошлинах.

Bağ-Kur: страховка, которую нельзя не платить

Это то, о чём релоканты узнают позже всего и чему удивляются больше всего. Bağ-Kur, обязательные социальные взносы для самозанятых. Платятся ежемесячно, независимо от того, был у вас доход или нет.

Взнос считается как 34,5% от минимальной брутто-зарплаты, которая на 2026 год установлена в размере 23 532 TRY. Отсюда цифры:

• 8 118,54 TRY в месяц (около 13 480 ₽), базовая ставка
• 6 941,94 TRY в месяц (около 11 523 ₽), со скидкой 5% для тех, кто платит вовремя и не имеет задолженностей перед SGK

За год выходит примерно 83 300 TRY по льготному тарифу. С 1 января 2026 года цифры почти наверняка вырастут, потому что минимальная зарплата пересматривается ежегодно.

Что вы получаете взамен:

• медицинское обслуживание в государственных больницах
• пенсионный стаж (нужно накопить не менее 9 000 дней для пенсии)
• пособие по временной нетрудоспособности после определённого стажа

Отдельная плюшка для тех, кому от 18 до 29 лет: Genç Girişimci İstisnası освобождает от подоходного налога на прибыль до 330 000 TRY в год в течение первых трёх лет деятельности. Плюс первый год Bağ-Kur оплачивает государство. Если попадаете под возраст, обязательно оформите этот статус при регистрации, потому что задним числом не дадут.

Электронные системы и сроки отчётности

Здесь Турция обогнала многие страны Европы. Практически всё делается онлайн через кабинет на interaktif.gib.gov.tr. Но есть жёсткое условие: сдавать отчётность за вас должен сертифицированный mali müşavir, самостоятельно физлицо декларации в GİB не подпишет.

Ключевые системы:

• e-Fatura, обязательная электронная счёт-фактура при обороте свыше 3 млн TRY в год
• e-Arşiv Fatura, упрощённая версия для тех, кто ниже порога
• e-Defter, электронная книга учёта, обязательна при переходе на e-Fatura
• e-SMM (Serbest Meslek Makbuzu), электронная квитанция для свободных профессий (юристы, врачи, консультанты, переводчики)

Календарь сроков, который стоит распечатать и повесить над столом:

Совет: настройте автоплатёж по Bağ-Kur через свой турецкий банк. Просрочка на один день лишает скидки 5%, а это 1 176 TRY в месяц.

Ещё привычка, которая экономит нервы: раз в квартал запрашивайте у бухгалтера borç dökümü, выписку по всем начислениям в GİB и SGK. Так вы своими глазами увидите, что ничего не «висит», а не будете полагаться на «у нас всё в порядке».

Штрафы и типичные грабли релокантов

Турецкая налоговая любит порядок и не любит опоздания. Основные санкции:

• Просрочка декларации, от 620 TRY до нескольких тысяч, зависит от типа отчёта
• Просрочка уплаты, пеня 4,5% в месяц (gecikme zammı) плюс индексация
• Неоформленная деятельность, доначисление налога плюс штраф в двукратном размере
• Ошибка в счёте-фактуре, 3 400 TRY за каждый документ

Что чаще всего ломает жизнь моим знакомым:

1. Забывают, что декларация KDV подаётся, даже если оборота не было (нулевая)
2. Принимают оплату от заказчика на личную карту, не выписывая fatura, это классифицируется как сокрытие выручки
3. Не удерживают Stopaj с арендодателя-физлица
4. Учитывают личные расходы как деловые (турецкий налоговик заметит покупку холодильника у ИП-программиста)
5. Пропускают срок оплаты Bağ-Kur и теряют скидку
6. Оплачивают крупные покупки наличными: сделки свыше 30 000 TRY между юрлицами и ИП должны идти только через банк

Совет: заведите отдельную папку в облаке для всех чеков и инвойсов. При проверке (vergi incelemesi) её попросят показать за последние 5 лет.

Как платить меньше законно: вычеты и mali müşavir

Хорошая новость: расходы, связанные с бизнесом, уменьшают налогооблагаемую базу. Что можно списать:

• аренду офиса, коворкинга или виртуального офиса (с оформленным договором)
• часть коммунальных платежей и электричества, если работаете из дома
• интернет и мобильную связь
• покупку техники (амортизация или единовременно, если стоит менее 9 900 TRY)
• бензин и обслуживание автомобиля, если он оформлен на ИП
• обучение и профильные курсы
• поездки к клиентам с сохранением билетов и счетов из отелей
• услуги бухгалтера
• банковские комиссии по счёту ИП

Ключевое правило: без fatura (официального счёта с вашим налоговым номером, vergi numarası) расход не считается. Чек из супермаркета на 500 TRY за бумагу для принтера, не аргумент. Обычный слип из платёжного терминала, тоже мимо кассы.

Теперь про mali müşavir. Это не роскошь, это необходимость, по закону только он имеет право подписывать ваши декларации. Найти хорошего специалиста, говорящего по-русски или по-английски, можно через сообщества релокантов в Стамбуле, Анталье, Измире. Средняя стоимость услуг для микро-ИП без оборота, 2 500–4 000 TRY в месяц (4 150–6 640 ₽), с оборотом и e-Fatura, от 5 000 TRY.

Что спросить у консультанта на первой встрече:

• есть ли у вас клиенты-иностранцы и опыт с валютными поступлениями
• как вы работаете со SWIFT-переводами и справкой Döviz Alım Belgesi
• включены ли в цену подача KDV, Geçici Vergi, годовой декларации
• как быстро отвечаете на сообщения в WhatsApp
• готовы ли объяснять решения, а не просто «я так сделал»

Совет напоследок: не экономьте на первой консультации. Один разговор с грамотным mali müşavir за 1 500 TRY сэкономит вам десятки тысяч на штрафах и переплатах. А ещё научит смотреть на местную бюрократию как на систему, а не как на хаос.