Autónomo или SL в Испании 2026: что выгоднее релоканту

Autónomo и SL: в чём принципиальная разница для релоканта

Представьте: вы приехали в Барселону, у вас два клиента на удалёнке и мысль открыть небольшую студию. И тут же вопрос от знакомого адвоката: «Ты как оформляться будешь, как индивидуальный предприниматель или через компанию?»

По-испански это звучит как выбор между Autónomo (аналог нашего ИП) и SL (Sociedad de Responsabilidad Limitada, аналог ООО). Разница не в престиже, а в трёх вещах: как считаются налоги, кто отвечает по долгам и сколько стоит содержание.

Индивидуальный предприниматель платит подоходный налог по прогрессивной шкале со всего заработка и отвечает за долги всем своим имуществом, включая квартиру и машину. Компания платит фиксированный корпоративный налог с прибыли, а её учредитель рискует только внесённым уставным капиталом, личное имущество защищено юридически.

На старте почти все релоканты выбирают статус самозанятого. И это чаще всего правильно, если доход до 40–50 тысяч евро в год. Дальше начинается математика.

Есть ещё один нюанс, о котором забывают: доверие контрагентов. Крупные европейские заказчики, особенно немецкие и французские корпорации, часто с большей охотой подписывают дорогие контракты с юридическим лицом, чем с частником. Это не всегда критично, но если ваши клиенты, enterprise-сегмент, форма собственности иногда влияет на закрытие сделки.

Совет: прежде чем идти к хестору (местному бухгалтеру), честно прикиньте свой доход на 12 месяцев вперёд. От этой цифры зависит всё.

Налоги и социальные взносы в 2026 году: цифры и ставки

Начнём с самозанятых. Взносы в социальную систему (RETA) с 2026 года окончательно перешли на прогрессивную шкалу по реальному доходу: от 200 евро в месяц при минимальных заработках до 530 евро при высоких. На 2026 год правительство и профсоюзы ведут переговоры о новой сетке тарифов, но базовый диапазон, зафиксированный законом Real Decreto-ley 13/2022, остаётся ориентиром.

Для новичков есть подарок, Tarifa Plana: первые 12 месяцев платите всего 80 евро. А в Мадриде, Андалусии, Мурсии, на Канарах, в Эстремадуре и Галисии действует Tarifa Cero, региональные власти компенсируют эти 80 евро полностью на срок до 24 месяцев. Условия у каждого региона свои: где-то требуется прописка в автономном сообществе, где-то, принадлежность к определённой возрастной группе или отсутствие статуса Autónomo за последние два года. Проверять надо на сайте конкретной автономии.

Подоходный налог (IRPF) для индивидуальных предпринимателей идёт по прогрессивной шкале, от 19% до 47%. Плюс к федеральной части добавляется региональная надбавка, поэтому в Каталонии и Валенсии эффективная ставка чуть выше, чем в Мадриде.

Теперь про компанию. SL платит Impuesto sobre Sociedades, корпоративный налог:

Взносы за директора-учредителя всё равно платятся по системе RETA, от тех же 200 до 530 евро в месяц. От этого никуда не деться: даже если директор получает символическую зарплату, минимальный взнос обязателен.

И ещё один момент, о котором забывают: дивиденды. Когда вы захотите вывести прибыль компании себе на карту, заплатите налог на сбережения по шкале от 19% до 28%. То есть деньги облагаются дважды, сначала на уровне SL, потом при выводе.

Зато у компании больше пространства для легального списания расходов: аренда офиса, техника, связь, обучение сотрудников, командировки, всё это уменьшает налогооблагаемую базу. У самозанятого этот список формально тоже есть, но налоговая проверяет каждый чек с лупой и охотно снимает вычеты за «непрофильные» траты.

Совет: считайте общую налоговую нагрузку с учётом дивидендов, а не только корпоративную ставку. Без этого расчёт будет наивным.

Порог дохода: когда SL выгоднее Autónomo

Прикинем на пальцах. Допустим, ваша чистая прибыль, 30 000 евро в год.

Как самозанятый вы заплатите около 24% эффективной ставки IRPF плюс взносы примерно 3 600 евро за год. Итого на руках останется тысяч 20 евро. Как компания, 15% с прибыли, потом 19% с дивидендов, плюс те же взносы за директора. На руках, примерно столько же, а хлопот и расходов в разы больше.

Реальный переломный момент наступает при чистой прибыли от 60 000 до 80 000 евро в год. Вот тогда прогрессивная шкала подоходного налога начинает больно бить: часть дохода уже попадает в диапазон 37–47%, и фиксированные 25% корпоративного налога выглядят приятнее.

Если у вас первые два года действует льготная ставка 15%, порог смещается ниже, примерно к 45 000–50 000 евро прибыли. Особенно если вы не собираетесь сразу выводить всю прибыль дивидендами, а планируете реинвестировать в найм или оборудование. Прибыль, оставленная внутри компании, облагается только корпоративным налогом, второй раз (по шкале сбережений) вы её обложите только когда решите вывести.

Простое правило от знакомого хестора в Валенсии: «Если ты один и снимаешь себе всё до копейки, оставайся самозанятым. Если растёшь, нанимаешь людей и хочешь копить деньги внутри бизнеса, регистрируй компанию».

Совет: не переходите в статус компании ради «солидности перед клиентами». Мелкие и средние заказчики в Испании нормально работают с самозанятыми, если у вас правильно оформлены инвойсы. А вот если вы целитесь в крупные корпорации, форма может сыграть роль.

Ответственность, бухгалтерия и стоимость обслуживания

Вот где разница становится физически ощутимой.

Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем личным имуществом. Просрочили НДС на пару кварталов, налоговая арестовала счёт, а денег там нет, приходят к вашей машине и квартире. Есть статус Emprendedor de Responsabilidad Limitada, который защищает основное жильё (при стоимости до 300 000 евро), но пользуются им редко из-за формальностей.

Учредитель компании рискует только внесённым капиталом. С 2022 года минимальный уставный капитал SL составляет 1 евро. Но есть нюанс: пока капитал меньше 3 000 евро, компания обязана откладывать 20% прибыли в резервный фонд, а учредители несут субсидиарную ответственность при банкротстве. На практике хестор посоветует вносить 1 000–3 000 евро, чтобы не таскать эти ограничения годами.

По бухгалтерии картина такая:

• Самозанятый: квартальные декларации по НДС и подоходному, годовая декларация. Хестор берёт 60–120 евро в месяц.
• Компания: те же квартальные отчёты плюс годовой баланс, книга протоколов, книга участников, депонирование отчётности в торговом реестре. Хестор берёт 200–400 евро в месяц.

Плюс регистрация SL стоит 600–1 200 евро разово (нотариус, торговый реестр, налог на юридические акты).

Отдельная история, финансовая дисциплина. С коммерческого счёта SL нельзя просто снять деньги на продукты. Любое движение должно быть обосновано: зарплатной ведомостью, решением о выплате дивидендов, договором займа между учредителем и компанией. Плюс в Испании действует лимит на наличные расчёты: любая сделка свыше 1 000 евро между профессиональными участниками должна проводиться безналом, иначе, штрафы. Это не про SL специально, это касается всех, но у компании контроль жёстче.

Совет: заложите на первый год работы компании расходы на бухгалтера минимум 3 000 евро. Если оборот пока их не оправдывает, не спешите.

Регистрация: сроки, документы и требования к NIE/резидентству

Начнём с базы: без NIE (идентификационного номера иностранца) вы не сделаете ничего. Ни счёт не откроете, ни бизнес не зарегистрируете. NIE получают в полиции или в испанском консульстве до переезда. Второй must-have, цифровой сертификат (Certificado Digital) или Cl@ve. Без него любое взаимодействие с налоговой и социальной службой превращается в квест с очередями.

Для регистрации самозанятого достаточно NIE, налогового резидентства и цифрового сертификата. Процедура занимает буквально день:

1. Подаёте форму Modelo 036 или 037 в налоговой (Alta en Hacienda).
2. Регистрируетесь в социальной системе, форма TA.0521.
3. Всё, можно выставлять первый инвойс.

С компанией сложнее. Процесс занимает от 3 недель до 2 месяцев:

1. Резервируете название в Центральном торговом реестре (Registro Mercantil Central), сертификат Denominación Social.
2. Открываете временный счёт в банке и вносите уставный капитал.
3. Подписываете учредительные документы у нотариуса (Escritura de Constitución).
4. Получаете временный CIF/NIF (налоговый номер компании).
5. Регистрируетесь в торговом реестре по месту нахождения.
6. Открываете постоянный банковский счёт.

С 2024 года открытие счёта для компании, самая непредсказуемая часть. BBVA, CaixaBank, Sabadell требуют от граждан РФ подтверждение происхождения средств, контракты с клиентами и справку о налоговом резидентстве. Сроки открытия растянулись до нескольких месяцев, отказы, обычное дело. Причина, регламенты ЕС по противодействию отмыванию (AML) и общее ужесточение комплаенса.

Совет: параллельно подавайте документы в 2–3 банка. И держите наготове переведённые на испанский банковские выписки за последние 12 месяцев, договоры с клиентами и подтверждение налогового резидентства. Присяжный переводчик (traductor jurado), не роскошь, а необходимость.

Практические сценарии: фрилансер, IT-специалист, интернет-магазин

Дизайнер-фрилансер, 2 клиента, доход 25 000 евро в год. Однозначно самозанятый. Первый год, Tarifa Plana за 80 евро в месяц (или Tarifa Cero, если повезло с регионом). Хестор за 70 евро. Никаких компаний.

Разработчик на удалёнке, 70 000 евро в год от одного клиента в США. Пограничная ситуация. Если планируете жить в Испании долго и не выводить всё на потребление, SL с льготной ставкой 15% первые два года будет выгоднее. Если через год-два уезжаете дальше, оставайтесь самозанятым, меньше возни при закрытии. Отдельно проверьте, подходит ли вам режим Ley Beckham (специальный налоговый режим для новых резидентов с плоской ставкой 24% на первые 600 000 евро), для наёмных сотрудников иностранной компании он часто выгоднее всех остальных вариантов.

Интернет-магазин с двумя сотрудниками, оборот 200 000 евро, прибыль 60 000. Только компания. И не столько ради налогов, сколько ради защиты личного имущества от исков покупателей, поставщиков и налоговой. Плюс работа с сотрудниками через SL, стандартная процедура: трудовые договоры, соцпакет, увольнения. Через Autónomo найм тоже возможен, но выглядит нелогично при таком обороте.

Совет: для интернет-магазина заранее продумайте вопрос НДС при трансграничных продажах, режим OSS (One-Stop Shop) позволяет отчитываться по всем странам ЕС через одну декларацию. Это отдельная головная боль, которую хестор должен понимать. Если хестор при слове OSS делает круглые глаза, ищите другого.

Как сменить Autónomo на SL и наоборот: пошагово

Переход из статуса самозанятого в компанию, стандартная история для растущего бизнеса. Действуете так:

1. Готовите баланс текущего дела: считаете активы (клиентская база, оборудование, домены, товарные знаки), которые передадите в SL.
2. Регистрируете новую SL по обычной процедуре.
3. Продаёте или передаёте активы в компанию через договор (aportación no dineraria), это позволяет засчитать имущество в счёт уставного капитала.
4. Уведомляете клиентов о смене реквизитов и переоформляете действующие контракты.
5. Подаёте Baja, снятие с учёта самозанятого через Modelo 036.
6. Закрываете квартал последней декларацией по IRPF.

Обратный путь, из компании в самозанятые, встречается реже и стоит дороже. Компанию просто так не бросишь: нужна процедура ликвидации через нотариуса (созыв собрания участников, назначение ликвидатора, погашение обязательств, окончательный аудит, публикация в BORME). Обойдётся в 1 500–3 000 евро и займёт 4–8 месяцев.

Некоторые вместо ликвидации оставляют компанию «спящей» (inactiva), продолжая сдавать нулевые отчёты. Это стоит около 500 евро в год бухгалтеру. Вариант рабочий, если не уверены в решении,, но помните, что даже у спящей SL сохраняется обязанность депонировать годовую отчётность в торговом реестре, иначе штрафы и блокировка регистрационной записи.

Совет: прежде чем ликвидировать компанию, дождитесь окончания налогового года. Смена статуса в середине года удваивает количество деклараций. И согласуйте с хестором точную дату Baja по Autónomo при переходе в SL, иначе за один и тот же месяц можно попасть на двойные взносы RETA.