Снятие с учёта и налоговые обязательства перед отъездом
Подруга в марте сорвалась обратно в Москву за два дня. Через полгода ей прилетело уведомление от казахстанского УГД: должна налоги, штрафы и пеню. Потому что просто уехала, никого не предупредив.
Так делать не надо. Перед отъездом разберитесь с тремя пунктами:
- ИИН остаётся за вами навсегда, даже если вы покинули страну. Это не повод что-то «закрывать», но это значит, что налоговая видит вас в системе.
- Условный банковский счёт, к которому привязан ИП, продолжает работать и генерировать обязательства, пока вы не подадите ликвидационную декларацию.
- Адрес временной регистрации в Казахстане теряет силу через срок, указанный в миграционной карточке. Если вы там были по ВНЖ, статус нужно прекращать отдельно.
Закройте долги через кабинет налогоплательщика на cabinet.salyk.kz. Там же видно задолженность и можно сформировать платёжку. Если есть наёмные сотрудники, рассчитайте их и подайте форму 200.00 за последний период.
Совет от тех, кто уже прошёл: за две недели до отъезда возьмите справку об отсутствии налоговой задолженности. Она пригодится, если позже потребуется доказать, что вы уехали «чисто».
Что делать с ИП: закрыть, приостановить или оставить
Тут не бывает одного правильного ответа. Зависит от того, ведёте ли вы дальше дела с казахстанскими контрагентами и хотите ли сохранить расчётный счёт.
Вариант 1. Полная ликвидация. Подаётся ликвидационная отчётность (по упрощёнке это форма 911.00) и заявление о прекращении деятельности. Срок камеральной проверки, по общему правилу, до 3 лет, но по упрощёнке обычно закрывают за 1–3 месяца. Через eGov можно подать в упрощённом порядке, если вы работали на спецрежиме и без НДС.
Вариант 2. Приостановление. Подаётся заявление о приостановлении деятельности, по общему правилу на срок до 5 лет (уточняйте актуальные правила в УГД). Отчётность сдавать не нужно, налоги начисляться не будут. Удобно, если вы пока не уверены и хотите оставить опцию вернуться к бизнесу.
Вариант 3. Продолжать работать удалённо. Технически возможно: ИП в РК может вести дела, пока есть счёт и налоговые отчисления. Но возникает развилка с резидентством, об этом ниже.
Сравнение в табличке:
| Шаг | Ликвидация | Приостановление | Сохранение |
|---|---|---|---|
| Отчётность | финальная 910.00/220.00 | не сдаётся | сдаётся каждый период |
| Срок оформления | 1–3 месяца | 5–10 дней | сразу |
| Можно ли возобновить | заново открыть ИП | да, заявлением | не требуется |
| Налоговая нагрузка | ноль | ноль | по режиму |
Решите заранее, что вам нужно через год. Если бизнес был для релокационного периода, проще закрыть. Если есть казахстанские клиенты и стабильная выручка, держите ИП активным и сдавайте 910.00 раз в полгода.
Банковские счета: как сохранить доступ из России
Здесь самое неприятное. С 2022 года Kaspi, Halyk, Jusan и Forte периодически блокируют карты нерезидентам, у которых нет активного ИИН-движения. Логика простая: банк не хочет санкционных рисков и подозрительных схем.
Что работает на практике:
- Не закрывайте счёт перед отъездом. Закрыть всегда успеете удалённо или через доверенность. А открыть заново уже из РФ почти невозможно.
- Оставьте небольшой неснижаемый остаток (5–10 тысяч тенге, ориентировочно 700–1 400 ₽ по текущему курсу) и периодически делайте операции: оплату интернета, мобильной связи, перевод самому себе.
- Привяжите казахстанский номер с роумингом или eSIM через Beeline KZ или Tele2 KZ. Без местного номера приложение банка, как правило, работать не будет.
- Держите при себе физическую карту. Восстановить её из России почти невозможно: банки обычно требуют личной явки в отделение.
- Сохраните логины и резервные коды от мобильного приложения в надёжном менеджере паролей. Сброс пароля по SMS на казахстанский номер из РФ иногда не доходит.
Отдельный пункт про валютный контроль. Если вы стали налоговым резидентом РФ снова (183+ дня в году в России), вы обязаны:
- Уведомить ФНС об открытии или наличии зарубежного счёта в течение 30 дней после смены статуса.
- Сдавать ежегодный отчёт о движении средств до 1 июня следующего года.
- Соблюдать разрешённые операции по 173-ФЗ.
Казахстан входит в перечень стран с автоматическим обменом финансовой информацией с РФ, так что налоговая, с большой вероятностью, увидит ваш счёт сама. Лучше задекларировать.
Недвижимость, автомобили и другие активы
Квартира в Алматы или Астане. Здесь два сценария.
Сдавать в аренду. Доход в РК для физлица обычно облагается ИПН по ставке 10% (для нерезидентов ставка может быть выше, уточняйте по конкретному статусу), либо около 3% по упрощёнке, если оформлено как ИП. С учётом того, что вы уже в РФ, удобнее работать через управляющую компанию или агентство, которое будет перечислять деньги на ваш казахстанский счёт.
Продать. Если квартира в собственности больше года, налог с продажи, как правило, не платится. Если меньше, около 15% от прироста стоимости (для нерезидентов ставка может отличаться, уточняйте в УГД). Сделку можно провести по доверенности, но нотариальный документ придётся оформлять в консульстве РК в Москве или Питере, либо до отъезда.
С автомобилем сложнее:
- Машина на казахстанских номерах в РФ ездить долго не может. Временный ввоз ограничен сроком пребывания иностранного владельца, а после возвращения в РФ вы снова резидент.
- Перерегистрация на российские номера обойдётся в утильсбор, который для физлица из ЕАЭС считается по льготной ставке, но всё равно может быть существенным. Проверяйте калькулятор Минпромторга по году выпуска.
- Продажа в Казахстане проще всего, если машина куплена там же. Налога с продажи личного авто, по общему правилу, нет, если оно в собственности больше года.
Брокерский счёт в KASE или Freedom Finance Kazakhstan: переводить бумаги к российскому брокеру сейчас, как правило, нельзя из-за санкций. Либо держите как есть, либо продавайте позиции и выводите деньги.
Восстановление ИП и налогового статуса в России
Вернулись. Что в первую очередь?
Шаг 1. Подтвердите налоговое резидентство РФ. Автоматически оно восстанавливается, когда вы проводите в России больше 183 дней за 12 месяцев. Если в год возврата вы ещё нерезидент, НДФЛ с большинства доходов составит 30%, а не 13% (с учётом изменений последних лет правила для удалёнщиков могут отличаться, сверяйтесь с действующей редакцией НК).
Шаг 2. Откройте или восстановите ИП. ИП в РФ не «приостанавливается», он либо есть, либо закрыт. Если вы закрывали его перед релокацией, открывайте заново через Госуслуги или сайт ФНС: пошлины нет при электронной подаче, обычно занимает около 3 рабочих дней. Если ИП в РФ всё это время был активен, проверьте, что вы сдавали нулевые декларации и платили фиксированные взносы (за 2024 год, 49 500 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽).
Шаг 3. Урегулируйте двойное налогообложение. Между РФ и РК действует соглашение об избежании двойного налогообложения 1996 года. Если вы платили налоги в Казахстане за период, когда уже были резидентом РФ, вы, как правило, можете зачесть их в России. Для этого нужна справка из УГД РК о суммах уплаченного налога.
Шаг 4. Подайте уведомление о зарубежных счетах. Даже если на казахстанском счёте у вас 2 000 тенге (около 280 ₽ по текущему курсу), уведомить ФНС нужно. Форма КНД 1120107, подаётся через личный кабинет налогоплательщика.
Короткий чеклист на первые 60 дней после возвращения:
- Регистрация по месту жительства или пребывания в РФ
- Уведомление ФНС о зарубежных счетах (30 дней)
- Открытие или проверка статуса ИП в РФ
- Перевод страховых взносов в ПФР/ФНС
- Уведомление банков-партнёров о смене юрисдикции
- Сбор документов для зачёта казахстанских налогов
Главное правило: не игнорируйте бумажки ни с той, ни с другой стороны. Налоговые двух стран обмениваются данными, и история, скорее всего, догонит вас через год-два. Лучше потратить неделю сейчас, чем разбираться с пенями потом.
