Recibos verdes в Португалии 2026: как открыть самозанятость

Что такое recibos verdes и кому они подходят в 2026

Ситуация: вы получили ВНЖ D8 в Лиссабоне, клиент из Амстердама готов платить €3 500 в месяц, но требует счёт. Через российское ИП с ним работать нельзя, через кипрскую компанию долго и дорого. Остаётся португальская схема самозанятости, которую здесь по привычке называют recibos verdes (“зелёные квитанции”).

Название пошло от цвета бумажного бланка, который выдавали ещё в 90-х. Сейчас всё электронное, но термин прижился.

Схема подходит, если:

• фрилансите в IT, дизайне, консалтинге, переводах
• преподаёте онлайн
• сдаёте одну квартиру и не хотите оформлять компанию
• совмещаете основную работу по трудовому договору с подработками

Не подходит: если планируете нанимать сотрудников на постоянку или ожидаете оборот выше €200 000 в год. Тут уже пора смотреть в сторону Sociedade Unipessoal (аналог ОО).

Отдельная история: falso trabalho independente, скрытый трудовой договор. Если у вас один клиент-португалец, фиксированный график, начальник по факту и заявленые “услуги” ничем не отличаются от найма, налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые. Штрафы платит клиент, но вас могут привлечь к пересчёту взносов. Для двух-трёх иностранных клиентов это не проблема, а вот “фриланс” на одну португальскую компанию, красный флаг.

Практика: большинство релокантов на D7 и D8 живут имено на recibos verdes первые два-три года. Проще, дешевле, и первый год почти без взносов.

Что готовим заранее

До того как открывать деятельность, соберите четыре штуки:

Отдельно проверьте, что адрес в Finanças обновлён на португальский. У многих после переезда там остаётся адрес налогового представителя, и потом письма от AT уходят “в никуда”. Меняется в личном кабинете за минуту.

CAE, код вида деятельности. Для IT чаще всего берут:

• 62010, разработка ПО
• 62020, IT-консалтинг
• 63110, обработка данных, хостинг
• 74300, переводы

Для дизайнеров подходит 74100, для копирайтеров 9030. Список CIRS (упрощённый, только для услуг) можно комбинировать с CAE, а можно использовать вместо него. IT-специалисты, которые одновременно и пишут код, и консультируют, часто прописывают два кода сразу, так меньше вопросов при декларации.

Совет: если сомневаетесь, ставьте более общий код. Изменить позже можно бесплатно, а вот пересчёт налогов задним числом раздражает.

Открываем atividade aberta в Portal das Finanças

Заходим на portaldasfinancas.gov.pt, авторизуемся через NIF и пароль (или Chave Móvel Digital, если оформили).

Дальше по шагам:

Работаете на себя и принимаете оплату из России? Разница снижает комиссию за приём платежей до 0,5% по СБП — подключается к ЮKassa за 10 минут.

1. Меню Todos os Serviços → Início de Atividade
2. Жмём “Apresentar Declaração”
3. Указываем дату начала. Осторожно: ставьте день, когда реально начнёте выставлять счета, не раньше.
4. Вписываем CAE или CIRS. Можно до трёх кодов сразу.
5. Прогноз оборота на текущий год пропорционально оставшимся месяцам. Если планируете уложиться в €15 000, ставьте до этой суммы. От прогноза зависит освобождение от НДС и удержания IRS.
6. Отмечаем режим налогообложения: Regime Simplificado (по умолчанию, подходит почти всем) или Contabilidade Organizada (с бухгалтером, обязателен при обороте выше €200 000).
7. IBAN для возможных возвратов.
8. Отправляем декларацию.

Через несколько минут в личном кабинете появится подтверждение. Сохраните PDF, его спросят банк, клиент, а через год AIMA при продлении карты.

Важно про Segurança Social: отдельно регистрироваться там не нужно. Даные передаются автоматически, статус активируется с первого дня следующего месяца.

Налоги и взносы: разбираем цифры

Три параметра, которые надо понимать.

1. IRS (подоходный налог). На упрощённом режиме для услуг налогом облагается 75% дохода, оставшиеся 25% считаются расходами автоматически, без чеков. То есть с €30 000 оборота базой станут €22 500.

Дальше применяется прогрессивная шкала IRS с учётом семейной ситуации, вычетов и других доходов. Точную ставку считает налоговая при годовой декларации.

Есть нюанс: часть от заявленных 25% расходов государство ожидает увидеть подтверждёнными. Расходы прикрепляются к вашему NIF автоматически, если при покупке говорите “com contribuinte” и диктуете номер. Проверить и отсортировать их можно в кабинете e-fatura (e-fatura.gov.pt). Раз в месяц зайти и распределить чеки по категориям, 15 минут, но экономит на пересчёте.

2. Удержание у источника (retenção na fonte). Пока годовой доход ниже €15 000, клиент-резидент Португалии платит вам всю сумму по счёту. Как только превысили порог, начиная со следующего счёта удерживается 25% авансом. Эти деньги вернутся при годовой декларации, если налог по факту окажется меньше.

Клиенты за рубежом ничего не удерживают в любом случае, retenção это внутренний португальский механизм.

С 1 января 2025 года лимит по статье 53 CIVA подняли с €14 500 до €15 000. Теперь порог освобождения от НДС и от удержания IRS одинаковый. Если регистрируетесь в 2026 году, ориентируйтесь имено на €15 000.

3. Взносы в Segurança Social. Ставка 21,4% от расчётной базы. База, это 70% дохода для услуг или 20% для торговли товарами.

Пример: доход за квартал €9 000 от IT-услуг.

• База: 9 000 × 0,7 = €6 300
• Взнос: 6 300 × 0,214 = €1 348,20 за квартал, примерно €449 в месяц

И вкусная часть: первые 12 месяцев после регистрации взносы не платятся совсем. Это льгота для впервые открывших деятельность в Португалии. Работает автоматически, писать никуда не надо. Важно: льгота привязана к первичному открытию. Закроете и откроете заново через полгода, второй раз её не дадут.

Минимальный платёж после окончания льготного года, если доход низкий или нулевой,, €20 в месяц (около 1 761 ₽).

Про IVA, если вышли за €15 000. Стандартная ставка НДС на континенте, 23%, на Мадейре и Азорахниже. Для услуг иностранным юрлицам (клиент в ЕС с VAT-номером или клиент вне ЕС) обычно применяется reverse charge, вы выставляете счёт без НДС соссылкой на сответствующее правило. То есть даже с оборотом €40 000 от голандского клиента португальский IVA в счёт не идёт. А вот португальскому клиенту при том же обороте, уже 23%.

Счета и отчётность: рутина, которой привыкаешь

Счета выставляются только через Portal das Finanças. Никаких Excel-шаблонов. Заходите в раздел выставления, жмёте Emitir, выбираете тип:

• Fatura-recibo, оплата уже получена, документ подтверждает и услугу, и приход денег. Обычная история для фрилансера.
• Fatura, услуга оказана, оплата будет позже. Потом отдельно оформляется recibo при поступлении денег.

Заполняете данные клиента (NIF резидента ЕС или страна и название для остальных), сумму, описание услуги, режим IVA, отметку об удержании IRS или освобождении.

Про описание услуги: пишите конкретно. Не “услуги”, а “consultoria informática”, “desenvolvimento de software”, “tradução PT–RU”. Если через год налоговая или AIMA будет сверять деятельность с вашим CAE, точная формулировка снимет половину вопросов.

Если сумма в пределах порога и клиент не резидент Португалии, ставите отметку об освобождении по статье 53 CIVA. Клиенту уходит PDF, копия остаётся у вас в кабинете.

Что придётся делать регулярно:

• Ежеквартально до 20 числа месяца после квартала подать Declaração Trimestral в Segurança Social. Сроки: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. С 2025 года форма подтягивает данные из налоговой автоматически, вам остаётся проверить и отправить. Даже в льготный год без взносов декларацию сдавать обязательно.
• Ежемесячно до 20 числа оплатить квартальный взнос (сумма делится на три платежа).
• Раз в год, с апреля по июнь, подать IRS Modelo 3 с приложением Anexo B (для самозанятых на упрощёнке).

Совет: поставьте в календарь напоминания за 5 дней до каждого 20 числа. Просрочка = штраф плюс пени, и это отражается в налоговой истории при продлении ВНЖ.

Где спотыкаются релоканты

Частые провалы, из-за которых потом приходится доплачивать или бегать по инстанциям:

• Указали дату начала задним числом. Автоматически включается расчёт взносов за прошедший период, льгота на 12 месяцев может частично сгореть.
• Не подали Declaração Trimestral за квартал без дохода. Нулевую декларацию всё равно надо подавать. И даже в льготный первый год, тоже. Иначе штраф.
• Забыли про порог €15 000. Клиент-португалец продолжает платить без удержания, а надо было включить retenção. К концу года налоговая насчитает недоимку.
• Скопировали настройки IVA с португальского клиента на иностранного (или наоборот). Правила для португальского юрлица, компании из ЕС с VAT-номером и клиента вне ЕС, три разные истории. Проверяйте каждый новый тип клиента отдельно.
• Оформили ВНЖ D7 на “пассивный доход”, а параллельно открыли recibos verdes без уведомления AIMA. При продлении карты возникнут вопросы: доход стал активным, категория ВНЖ другая. Для активного фриланса коректнее D8.
• Не обновили адрес в Finanças после переезда. Уведомления о недоимках уходят на старый адрес, вы узнаёте о штрафе через полгода с пенями.
• Смешали личные и рабочие деньги на одном счёте. Формально не запрещено, но при налоговой проверке разбираться будет долго. Заведите отдельный IBAN хоть в Revolut Portugal.

Частые вопросы

Можно ли совмещать с трудовым договором в португальской компании? Да. Работодатель платит свою часть соцвзносов, а по фрилансу вы попадаете в категорию “с накопленной защитой” и часто освобождаетесь от взносов, если зарплата покрывает минимальную базу. Проверяется через Segurança Social Direta. Убедитесь, что трудовой договор не запрещает сторонню занятость.

Как это влияет на статус ВНЖ D8? Никак негативно. Наоборот, активная деятельность и уплата налогов в Португалии, главный аргумент при продлении карты и переходе на ПМЖ через 5 лет. AIMA смотрит комплекс: основание, доход, адрес, налоги, доступ к SNS. Recibos verdes закрывают доходную часть.

Как закрыть деятельность, если решили уехать? В Portal das Finanças → Cessação de Atividade. Подаётся в течение 30 дней после фактического прекращения работы. Обязательно проверьте, что статус в Segurança Social тоже обновился, иногда синхронизация подвисает, и деятельность формально остаётся активной. Долги по взносам закрыть придётся до отъезда, иначе всплывут при следующем визите в ЕС.

Можно ли открыть заново после закрытия? Технически да. Но льгота 12 месяцев без взносов даётся один раз, при первичной регистрации. Второе открытие уже без неё.

Нужен ли бухгалтер на Regime Simplificado? Формально нет, всё можно вести самому. Практически, одна консультация на старте (выбор кодов, режима IVA, настройка e-fatura) обычно стоит €50–100 и окупается за счёт неоплаченных штрафов.

Что с пенсией? Взносы 21,4% формируют пенсионые права португальской системе. После 5 лет уплаты стаж идёт полноценно. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией сейчас нет, поэтому годы в РФ не суммируются, но остаются на личных счетах ПФР.

Действие на сегодня: если планируете оставаться в Португалии больше года, открывайте деятельность в первый же месяц после получения ВНЖ. Льготные 12 месяцев без взносов, это реальные несколько тысяч евро экономии, которые многие теряют, откладывая регистрацию “на потом”.