Кто платит подоходный налог в Турции: резиденты и нерезиденты
Помню, как в первый год после переезда в Измир я был уверен: раз зарплата приходит от российского работодателя на карту в рублях, местная казна меня не касается. Через десять месяцев выяснилось, что касается ещё как.
В Турции всё решает не гражданство и не источник выплаты, а один из двух критериев: факт присутствия в стране больше 183 дней за календарный год либо наличие постоянного центра жизненных интересов, семья, съёмное жильё по долгому договору, ВНЖ (ikamet) на год и дольше. Официально этот статус называется Tam Mükellef, полная налоговая обязанность.
Если вы попадаете под критерий, то становитесь налоговым резидентом и обязаны декларировать весь мировой доход: и турецкую подработку, и удалёнку на европейского заказчика, и дивиденды с российского брокерского счёта.
Нерезидент (Dar Mükellef, ограниченная налоговая обязанность) отчитывается только за то, что заработал на территории страны. Приехал на месяц, сдал квартиру в Анталье через посредника, уехал, платите за арендную часть, остальное вас не касается.
Есть тонкость, о которой часто забывают: нахождение в Турции по учёбе, лечению или в командировке автоматически резидентом не делает, даже если в сумме набралось больше 183 дней. Это отдельные основания, и налоговая их учитывает, но только если вы правильно оформили документы.
Практический совет: сохраняйте штампы въезда и выезда, а лучше сделайте выписку из системы e-Devlet (раздел «Giriş-Çıkış Belgesi»). При споре с налоговой именно она станет вашим основным аргументом.
Шкала ставок подоходного налога в Турции на 2026 год
Сразу оговорюсь: официальные лимиты на календарный 2026-й турецкое правительство утверждает в самом конце декабря, через специальный коэффициент переоценки (Yeniden Değerleme Oranı). Пока действуют лимиты, установленные Communiqué № 326 от 30 декабря 2024 года (опубликован в Resmî Gazete). С высокой вероятностью в декабре они будут подняты на процент инфляции, но сетка ступеней и сами ставки уже несколько лет не меняются.
Для зарплатных доходов действует такая прогрессия:
| Годовой доход, TRY | Ставка | В рублях (примерно) |
|---|---|---|
| до 158 000 | 15% | до 262 280 |
| 158 000, 380 000 | 20% | 262 280, 630 800 |
| 380 000, 1 300 000 | 27% | 630 800, 2 158 000 |
| 1 300 000, 3 000 000 | 35% | 2 158 000, 4 980 000 |
| свыше 3 000 000 | 40% | свыше 4 980 000 |
Для всех остальных категорий, арендодателей, самозанятых, ИП (Şahıs Şirketi), шкала почти такая же, но с одним важным отличием: третья ступень заканчивается не на 1 300 000, а на 970 000 лир. То есть 35% начинают действовать раньше.
| Годовой доход, TRY | Ставка | В рублях (примерно) |
|---|---|---|
| до 158 000 | 15% | до 262 280 |
| 158 000, 380 000 | 20% | 262 280, 630 800 |
| 380 000, 970 000 | 27% | 630 800, 1 610 200 |
| 970 000, 3 000 000 | 35% | 1 610 200, 4 980 000 |
| свыше 3 000 000 | 40% | свыше 4 980 000 |
Разница выглядит несущественной, пока не подставишь свои цифры. При годовом обороте фрилансера в 1 200 000 лир вы уже платите по повышенной 35%-й ставке на часть дохода, а наёмный сотрудник с тем же доходом, ещё нет.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
Что делать: если работаете на себя и близки к границе 970 000 лир, стоит подумать, все ли расходы вы учли в декларации. Иногда правильно оформленный чек на аренду коворкинга сдвигает вас на ступень ниже.
Какие доходы облагаются: зарплата, аренда, фриланс, инвестиции
Турецкий Gelir Vergisi Kanunu делит доходы физлица на семь категорий, но релокантов обычно касаются четыре.
Заработная плата (Ücret). Если работодатель турецкий, налог удерживается автоматически ещё до выплаты, декларацию сдавать не нужно. Если платят из-за рубежа на местный счёт, отчитываетесь сами.
Арендная плата (Kira Geliri). Сдача квартиры в Стамбуле или домика в Фетхие облагается по общей шкале. Есть необлагаемый минимум: в 2026 году это 47 000 лир в год (около 78 000 рублей) для жилой недвижимости. Всё, что сверху, идёт в декларацию.
Самозанятость и фриланс. Дизайнер, программист, консультант, все попадают сюда. Ставки те же, но с более жёсткой шкалой (та самая граница в 970 000 лир). Легально работать на иностранных заказчиков без открытия ИП нельзя, Şahıs Şirketi оформляется за две недели через того же mali müşavir.
Инвестиции. Дивиденды, купоны, доход от продажи бумаг. Проценты по банковским депозитам чаще всего облагаются налогом у источника, банк удерживает сумму автоматически и вам ничего дополнительно делать не надо. А вот крупные дивиденды и доход от продажи ценных бумаг требуют самостоятельного декларирования. Ценные бумаги, купленные до 2026 года и удерживаемые больше двух лет, часто попадают под освобождение.
Не идёт в декларацию: подарки от близких родственников, страховые выплаты по ущербу, стипендии и часть социальных пособий.
Совет: если у вас смешанный доход, например, полставки в местной компании плюс удалёнка, попросите бухгалтера сделать сводный расчёт до конца февраля. Это даст время подготовить документы без суеты. И сохраняйте все выписки по турецким картам: при вопросах со стороны GİB придётся объяснять происхождение каждого крупного поступления.
Вычеты, льготы и необлагаемый минимум для физлиц
Здесь турецкая система на удивление щедра, если знать, куда смотреть.
Основной вычет, минимальная зарплата (asgari ücret). Часть годового дохода, равная годовой минимальной оплате труда, освобождается от налога для всех наёмных работников. В 2025 году это порядка 313 000 лир (около 520 000 рублей). Работодатель применяет вычет автоматически.
Дальше идёт то, что можно заявить самому:
- расходы на образование детей до 25 лет, до 10% от задекларированного дохода;
- медицинские расходы на себя и семью, те же 10%;
- взносы в частные пенсионные фонды (BES);
- пожертвования в официально зарегистрированные благотворительные организации;
- проценты по ипотеке на единственное жильё, в ряде случаев.
Важный нюанс: все расходы должны подтверждаться электронной фактурой (fatura) на ваше имя и на ваш турецкий налоговый номер. Обычные товарные чеки (fiş) налоговая к вычету не примет. Требуйте fatura при каждой оплате врача, репетитора или языковой школы, даже если кассир делает вид, что не понимает, о чём речь.
Для арендодателей есть выбор: либо вычитать реальные расходы (ремонт, налог на недвижимость, страховка), либо взять фиксированный вычет 15% от арендной платы. Второе проще, первое иногда выгоднее.
Личный опыт: три года подряд я использовал 15%-й вычет, а потом сделал капитальный ремонт кухни. В тот год реальные расходы дали втрое больше экономии, но пришлось собирать все чеки и договор с подрядчиком.
Действие: заведите отдельную папку в облаке под названием «vergi 2026» и складывайте туда сканы всех fatura, за квартиру, врача, детский сад. К марту у вас будет готовая доказательная база.
Как подать декларацию: сроки, форма Beyanname и оплата
Годовая декларация физлица называется Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi. Подаётся один раз в год, в марте, через личный кабинет на портале interaktif.gib.gov.tr или упрощённую систему Hazır Beyan (готовая декларация), которая сама подтягивает данные о зарплате и аренде, вам остаётся только проверить и подтвердить.
Ключевые даты для 2026 года (за доход 2025 года):
- 1–31 марта, приём деклараций по всем видам дохода;
- до 31 марта, первая половина платежа;
- до 31 июля, вторая половина платежа.
Технически всё делается онлайн через логин e-Devlet. Первый раз лучше пройти с бухгалтером (mali müşavir): его услуги стоят от 3 000 до 8 000 лир за годовое сопровождение, около 4 985–13 290 рублей.
Оплата, через тот же портал банковской картой, через мобильное приложение вашего банка или в отделении Vergi Dairesi по реквизитам. Если сумма большая, можно разбить на две равные части: март и июль.
Совет: не тяните до 30–31 марта. В последнюю неделю портал GİB регулярно ложится под нагрузкой, а просрочка даже на сутки формально считается нарушением и запускает пеню.
Что сделать сейчас: зарегистрируйтесь на портале e-Devlet, если ещё нет, и получите налоговый номер (Vergi Kimlik Numarası) в ближайшем управлении Vergi Dairesi. Без него ни один шаг дальше невозможен.
Примеры расчёта для разных уровней дохода
Три сценария на цифрах.
Сценарий 1. Наёмный сотрудник, зарплата 60 000 лир в месяц. Годовой доход, 720 000 лир (около 1 195 000 рублей). После вычета минимальной оплаты труда налоговая база, примерно 407 000 лир. Расчёт по шкале для зарплат: 158 000 × 15% + 222 000 × 20% + 27 000 × 27% = 23 700 + 44 400 + 7 290 = 75 390 лир (около 125 150 рублей) за год.
Сценарий 2. Фрилансер-разработчик, оборот 1 100 000 лир. Расходы (коворкинг, техника, интернет), 100 000 лир. База, 1 000 000 лир. Расчёт по шкале для «прочих доходов»: 158 000 × 15% + 222 000 × 20% + 590 000 × 27% + 30 000 × 35% = 23 700 + 44 400 + 159 300 + 10 500 = 237 900 лир (около 395 000 рублей). Обратите внимание: последние 30 000 лир уже попали в 35%-ю ступень, если бы это была зарплата, они шли бы по 27%.
Сценарий 3. Арендодатель, 25 000 лир в месяц. Годовой доход, 300 000 лир. Минус необлагаемый минимум 47 000 и стандартный вычет 15%. База, примерно 215 050 лир. Итого: 158 000 × 15% + 57 050 × 20% = 23 700 + 11 410 = 35 110 лир (около 58 300 рублей).
Совет: сделайте свой расчёт в обычной таблице Excel до конца года. Если результат вас шокирует, останется время увеличить пенсионные взносы в BES и снизить базу. И держите в голове, что доходы из разных источников суммируются, полставки в местной компании плюс аренда квартиры легко подкидывают вас на ступень выше.
Частые ошибки релокантов и штрафы за нарушения
Соберу то, на чём спотыкаются почти все.
Пропуск срока подачи. Специальный штраф за налоговые потери называется vergi ziyaı cezası и составляет вдвое от неуплаченной суммы, плюс пеня за просрочку (gecikme faizi) по ставке рефинансирования ЦБ Турции, сейчас около 3% в месяц. За просрочку в полгода легко набегает половина исходного платежа сверху.
Игнорирование правила 183 дней. Знакомая приехала в Аланью в марте, зимой съездила домой на два месяца, уверена, что нерезидент. По факту прожила в Турции 240 дней и попала на доначисление за весь год.
Забыли задекларировать доход из-за рубежа. Пункт особенно болезненный для тех, кто получает деньги на Wise или Payoneer. Турция обменивается финансовыми данными в рамках CRS с рядом стран, и вопросы приходят через год-полтора после факта.
Неправильный выбор вычета. Взяли фиксированные 15% по аренде, а через месяц сделали дорогой ремонт. Пересчитать уже нельзя, вариант выбирается на весь налоговый год.
Ошибки в реквизитах при самостоятельной оплате. Через интернет-банкинг легко перепутать код налога, и платёж зависает на «невыясненных счетах». Формально долг не погашен, пеня продолжает капать.
Оплатили налог, но не подали декларацию. Как ни странно, это тоже нарушение: сам факт неподачи документа даёт штраф от 5 000 лир, даже если деньги в бюджет пришли.
Если вы уже нашли у себя незадекларированный доход за прошлый год, не ждите, пока GİB найдёт его сама. Есть процедура добровольного признания (pişmanlık ve ıslah): подаёте уточнённую декларацию по своей инициативе, и штраф за налоговые потери снимается, остаётся только пеня. Разница между 200% и 3% в месяц, существенная.
Проверьте прямо сейчас три вещи: есть ли у вас Vergi Kimlik Numarası, знаете ли пароль от e-Devlet и стоит ли в календаре напоминание на 15 марта. Этого достаточно, чтобы весной 2026-го не бегать с квадратными глазами.
