ООО в Армении для россиянина: налоги и отчётность

Виды налогов: что вообще придётся платить

Открыли вы фирму в Ереване, зарегистрировали в реестре, получили ВНН (налоговый номер). И тут начинается самое интересное: какие платежи государство ждёт от вашей компании.

В армянской системе для частной фирмы актуальны три основных режима налогообложения. Каждый со своими ставками и логикой.

Налог на прибыль (общий режим). Базовая ставка 18% с прибыли. Это значит: доходы минус документально подтверждённые расходы, и с разницы платите.

НДС. Стандартная ставка 20%. Подключается автоматически, если оборот за календарный год превысил 115 млн драм (примерно 23 млн рублей по текущему курсу).

Оборотный налог (turnover tax). Альтернатива первым двум. Платите процент с выручки, без учёта расходов. Ставки зависят от вида деятельности и периодически пересматриваются, ориентировочно:

Лимит для оборотного режима: годовая выручка до 115 млн драм. Перевалили, автоматически переходите на общий с НДС.

Совет: ещё до регистрации компании прикиньте годовую выручку и долю расходов. Это решит, какой вариант выгоднее.

Общий режим или оборотный: что выбрать

Тут нет универсального ответа. Простая арифметика на пальцах.

Допустим, вы оказываете IT-услуги клиентам из РФ. Годовой оборот 50 млн драм, расходов почти нет (работаете один из дома).

• На оборотном: 50 млн × 5% = 2,5 млн драм налога (около 500 тыс. рублей).
• На общем: 50 млн × 18% = 9 млн драм (около 1,8 млн рублей), да ещё и НДС придётся считать, если перешагнёте порог.

Для услуг с маленькими расходами оборотный режим почти всегда выгоднее.

А если вы перепродаёте товар с маржой 15%? Тогда счёт другой: расходы съедают почти всю выручку, налог на прибыль будет крошечный, а 5% с оборота окажутся болезненными.

Отдельная история, IT-сертификация. Стартапы и небольшие IT-компании ранее могли получить сертификат и платить 0% налога на прибыль и 10% подоходного с зарплат сотрудников. Программа продлевалась несколько раз, но условия и сам факт её действия меняются, актуальный статус обязательно проверяйте на сайте Минвысоктеха.

Совет: выбрать систему можно при регистрации или сменить в начале календарного года. Заявление подаётся через личный кабинет на taxservice.am.

Календарь отчётности

Самое больное место для новичка: даты. В Армении они жёсткие, опоздание на день уже штраф.

Ежемесячно (до 20 числа следующего месяца):

• Расчёт по подоходному налогу с зарплат сотрудников
• Соцвзносы и обязательные пенсионные отчисления
• Декларация по НДС (если на общем режиме)
• Расчёт по акцизам (если применимо)

Ежеквартально (до 20 числа месяца после квартала):

• Декларация по обороту

Ежегодно (до 20 апреля):

• Годовая декларация по налогу на прибыль (для общего режима)
• Финансовая отчётность

Особое: если у компании есть нерезидентные акционеры (а у вас как у россиянина это так), при выплате дивидендов удерживается налог у источника 5%. Декларируется отдельно.

Личный кейс: знакомый забыл сдать нулевую декларацию по НДС за месяц, когда оборота вообще не было. Штраф 50 тыс. драм (около 10 тыс. рублей) прилетел автоматически.

Совет: настройте напоминания в календаре на 15 число каждого месяца. И сдавайте чуть раньше дедлайна, taxservice.am периодически зависает в последние дни.

Зарплаты и налоги на сотрудников

Наняли местного бухгалтера или ассистента? Считайте нагрузку.

С брутто-зарплаты сотрудника обычно удерживается:

• Подоходный налог: 20% (для IT-сертифицированных фирм, по действующим программам, 10%)
• Социальный платёж: 5% при зарплате до 500 тыс. драм, 10% при большей сумме (минус фиксированная сумма)
• Гербовый сбор на оборону: примерно от 1 500 до 15 000 драм в зависимости от уровня дохода
• Пенсионные отчисления: 5% (платит частично работник, частично государство)

Работодатель сверху доплачивает только гербовый сбор и в некоторых случаях соцвзнос. Основная часть нагрузки ложится на сотрудника, через удержание.

Пример: оклад 400 000 драм (около 80 000 рублей).

• Подоходный: 80 000 драм
• Соцплатёж: 20 000 драм
• Гербовый: 3 000 драм
• На руки: ~297 000 драм (около 59 тыс. рублей)

Совет: если работаете один как директор-собственник, можно не платить себе зарплату вовсе и выводить деньги дивидендами раз в год. Фискальная нагрузка получится меньше.

Типичные ошибки и штрафы

Россияне регулярно попадают на одни и те же грабли. Запоминайте.

Игнорирование чеков и накладных. В местном учёте важно: купили услугу или товар у поставщика, забирайте налоговую накладную через систему. Нет накладной, нет права на вычет расходов и зачёт НДС.

Снятие наличных «на жизнь». Деньги фирмы не равны вашим деньгам, даже если вы 100% собственник. Любое снятие, не оформленное как дивиденды или возврат займа, ФНС может квалифицировать как доход с доначислением подоходного 20%.

Опоздание со сдачей отчётности. Штраф за каждый день просрочки. Базовая санкция, по имеющимся данным, от 10 000 драм (около 2 000 рублей), плюс пени.

Незаключённый трудовой договор. Платите кому-то регулярно без оформления, рискуете нарваться на штраф порядка 250 000 драм (около 50 тыс. рублей) за каждого «неоформленного».

Совет: заведите отдельную папку (физическую или в облаке) со всеми накладными и договорами. При проверке без этого никуда.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Между РФ и РА действует договор от 1996 года. Это важный документ, который позволяет вам как российскому собственнику не платить дважды.

Что покрывает (ориентировочно, конкретные ставки лучше сверить перед применением):

• Дивиденды от армянской фирмы российскому собственнику облагаются у источника по льготной ставке (обычно 5–10% в зависимости от доли участия)
• Проценты по займам: пониженная ставка при определённых условиях
• Роялти: пониженная ставка
• Зарплата директора-нерезидента: по правилам страны исполнения работы

Как применить: для льготной ставки по дивидендам вы как получатель должны предоставить армянской компании справку о налоговом резидентстве РФ. Получается в российской ФНС, действительна, как правило, в течение календарного года.

Важный нюанс: Россия в 2023–2024 годах приостановила ряд статей соглашений с «недружественными» странами, но с Арменией договор, по имеющимся данным, продолжает работать. Перед крупными выплатами обязательно проверяйте актуальный статус соглашения.

Совет: если планируете регулярно выводить дивиденды в РФ, заранее закажите справку о резидентстве. Без неё армянский банк может удержать платёж по полной ставке.

Бухгалтер, e-сервисы и taxservice.am

Вести местный учёт самостоятельно из Москвы реально, но геморройно. Большинство россиян выбирают одну из трёх схем.

Вариант 1: бухгалтер на аутсорсе. Стоимость, по рынку, ориентировочно от 30 000 до 100 000 драм в месяц (примерно 6 000–20 000 рублей) для небольшой фирмы. За эти деньги вам сдают всю отчётность, отвечают на запросы инспекции, считают зарплаты.

Вариант 2: бухгалтерский сервис с подпиской. Программы типа ArmSoft или Гранд-учёт. Сами вводите данные, программа считает. Подходит, если уверены в своих силах.

Вариант 3: всё через taxservice.am самостоятельно. Личный кабинет на сайте ФНС позволяет сдавать большинство деклараций, запрашивать справки и оплачивать налоги. Интерфейс на армянском и английском.

Что обязательно понадобится из техники:

• Электронная подпись (карта-идентификатор) от службы паспортов
• Доступ к онлайн-банку или Idram для оплаты
• Регистрация на mybusiness.am для управления юрлицом

Лайфхак: если ваш бизнес простой (одна услуга, два-три клиента, нет сотрудников), реально обходиться без бухгалтера. Но первые полгода всё равно возьмите консультанта на разовые сессии, разобраться в системе.

Совет напоследок: не экономьте на первой встрече с местным налоговым консультантом перед регистрацией. Час разговора за 50 USD (около 3 660 рублей по текущему курсу) сэкономит вам потом сотни тысяч драм на оптимизации режима и структуры выплат.