Налоги в Армении для россиян 2026: ставки и резидентство

Налоговое резидентство в Армении: кто обязан платить и как его получить

Представьте: вы живёте в Ереване уже полгода, работаете удалённо на российскую компанию, и тут друг за чашкой кофе спрашивает: «А ты вообще где платишь налоги?». И вот тут начинается самое интересное.

Армения определяет резидента просто: 183 дня физического присутствия в стране за любые 12 месяцев подряд. Не календарный год, как в России, а скользящее окно. День въезда и день выезда, как правило, засчитываются.

Есть и второй критерий, о котором часто забывают: центр жизненных интересов. Если у вас в республике семья, годовая аренда квартиры, ребёнок в школе, основной счёт в Ameriabank, фискальный орган может признать вас резидентом и раньше 183 дней.

Что это даёт на практике:

• резидент платит со всех мировых доходов
• нерезидент только с доходов из армянских источников
• ставки в большинстве случаев одинаковые

Никакой «справки о резидентстве» автоматически не выдают. Её нужно запрашивать в Комитете госдоходов (ՊԵԿ), и пригодится она, когда будете доказывать российской ФНС, что вы уехали.

Совет: с первого месяца ведите простую табличку с датами въездов и выездов, прикладывайте сканы штампов. Через год сэкономите себе нервы.

Подоходный налог в Армении в 2026 году: ставки и льготы

Тут хорошие новости: система плоская и понятная.

Зарплатный НДФЛ удерживает работодатель, ничего самим подавать не надо. По действующим планам ставка для трудовых отношений на 2026 год должна оставаться на уровне 20% (точное значение лучше уточнить в КГД ближе к началу года).

Что приятно удивляет россиян: никакой прогрессии. Зарабатываете вы 500 тысяч драм (~100 000 ₽) или 5 миллионов в месяц (~1 млн ₽), ставка одна.

Льготы скромные, но есть. Возврат подоходного для тех, кто платит ипотеку на первичное жильё в регионах, освобождение для IT-резидентов программы Engineering City при определённых условиях. На бытовом уровне вычетов «как в России» (за лечение, обучение) практически не существует.

Действие: если работаете по найму в местной компании, просто проверьте расчётку. Должно быть 20% удержания плюс пенсионные взносы порядка 5% (для лиц моложе определённого возраста, точные правила и год рождения уточняйте у работодателя).

Налоги для ИП и самозанятых: микропредпринимательство и упрощёнка

Вот ради этого многие сюда и едут. Три режима, выбирайте под оборот:

1. Микропредпринимательство (микробизнес)

Лимит: до 24 млн драм выручки в год (около 4,8 млн рублей по текущему курсу ~0,20 ₽ за драм).

Ставка: 0% подоходного. Уплачивается лишь фиксированный социальный платёж, порядка нескольких тысяч драм в месяц (точную сумму на 2026 год лучше сверять с КГД).

Подходит для фрилансеров, репетиторов, мелких консультантов. Нельзя оказывать услуги нерезидентам Армении (это критично, читайте дальше) и нельзя работать с юрлицами по ряду видов деятельности.

2. Налог с оборота (turnover tax)

Лимит: до 115 млн драм в год (примерно 23 млн рублей).

Ставки зависят от вида деятельности (ориентировочно):

• торговля: 5%
• производство: 3,5%
• услуги: 5%
• аренда, роялти, проценты: 10%
• IT и консалтинг: около 5%

Из оборотного сбора в ряде случаев можно вычитать документально подтверждённые расходы (особенно для торговли), снижая эффективную ставку, конкретные правила вычета стоит обсудить с местным бухгалтером.

3. Общий режим (НДС + налог на прибыль)

Если перевалили за 115 млн или работаете с крупным B2B, который требует НДС. Прибыль облагается по 18%, НДС 20%.

Важный нюанс для релокантов-айтишников: если вы получаете деньги от российских или европейских заказчиков, микробизнес вам, скорее всего, не подойдёт. Этот режим закрыт для тех, кто оказывает услуги нерезидентам Армении. Большинство удалёнщиков идут на оборотный сбор около 5%.

Что делать: прикиньте годовой оборот, тип клиентов, и под это подбирайте схему. Сменить режим, как правило, можно раз в год, с 1 января. И обязательно сверьтесь со списком разрешённых ОКВЭДов в армянском классификаторе, часть IT-услуг там трактуется иначе, чем в России.

Налог на криптовалюту, дивиденды и зарубежные доходы

Криптовалюта в Армении пока не имеет полноценного отдельного регулирования. Прибыль от продажи крипты физлицом-резидентом формально может подпадать под общую ставку 20% как «иной доход». На практике налоговая редко интересуется операциями с биржами вроде Binance, если вы не выводите крупные суммы на местный счёт без объяснения происхождения. Это «серая зона», ситуация может измениться.

Майнинг же обычно приравнивают к предпринимательской деятельности и облагают по выбранному режиму.

С дивидендами от иностранных компаний интереснее. Резидент Армении обязан задекларировать и заплатить:

• 5% с дивидендов
• 10% с процентов
• 10% с роялти

Если эти деньги уже обложили налогом в стране источника, в дело вступает соглашение об избежании двойного налогообложения (об этом ниже).

Доходы от иностранного работодателя. Допустим, физически вы находитесь в Ереване и работаете на компанию в Дубае или на Кипре по трудовому договору. Для армянской фискальной службы это ваш личный доход, который вы должны задекларировать сами. Ставка 20%.

Пенсии из России, отдельная тема. По общему правилу соглашения они облагаются преимущественно в стране источника, то есть в РФ. В армянскую декларацию их, как правило, включать не требуется, но конкретный случай лучше обсудить с консультантом.

Совет: заведите отдельный счёт для иностранных поступлений и сохраняйте все инвойсы, скриншоты переводов, договоры. Если придёт запрос, доказывать происхождение средств будете вы.

Двойное налогообложение: соглашение между Арменией и Россией

Соглашение от 1996 года между двумя странами действует и в 2026 году. Это значит, что заплатив сбор в одной юрисдикции, во второй вы, как правило, получаете зачёт.

Как это выглядит для типичного релоканта:

Антон уехал в Гюмри в марте 2024, стал армянским резидентом в сентябре. Получает гонорары от российского заказчика-юрлица. Российская компания удержала с него НДФЛ 30% как с нерезидента РФ. Антон приносит в КГД справку об уплаченном в России сборе и получает зачёт против армянских ~5% по обороту. Доплачивать в Армении не нужно, переплату в РФ обратно не вернут.

Ключевые правила соглашения:

• зарплата облагается там, где выполняется работа (физически)
• дивиденды: 5–10% у источника, остальное в стране резидентства
• проценты и роялти: до 10% у источника
• недвижимость: всегда там, где она находится

Подводный камень: российская ФНС в последние годы активнее проверяет статус резидентства. Если вы провели в РФ меньше 183 дней, но не предупредили работодателя, он будет удерживать 13%, а потом может прилететь доначисление до 30%. Сообщите об отъезде официально.

Действие: соберите пакет «справка о резидентстве Армении + справка об уплаченных налогах» один раз в год, например в марте. Этого обычно хватает для снятия претензий с обеих сторон.

Как встать на учёт: пошаговая инструкция для релоканта

Сама регистрация в Армении сделана так, что её реально пройти за один день. Если знать порядок.

Шаг 1. Получите социальный номер (ՀԾՀ, HSSN)

Идёте в любой Центр предоставления услуг Минюста с паспортом. Выдают, как правило, в течение дня. Госпошлина символическая, около 1000 драм (примерно 200 ₽ по текущему курсу). Это ваш аналог ИНН и СНИЛС в одном.

Шаг 2. Откройте банковский счёт

Без него вы не зарегистрируете ИП и не сможете принимать платежи. Ameriabank, Inecobank, Evocabank традиционно считаются более лояльными к россиянам. Понадобится паспорт, HSSN, иногда договор аренды.

Шаг 3. Зарегистрируйтесь как ИП или ЧП

Идёте в Агентство государственного регистра или подаёте онлайн через e-register.am. Бесплатно, занимает 1–2 рабочих дня. На руки получите выписку и код ИП.

Шаг 4. Выберите налоговый режим

В течение примерно 20 дней после регистрации подайте заявление в Комитет госдоходов о выборе режима (микробизнес или оборотный сбор). Не подадите, попадёте на общий режим с НДС, переплатите.

Шаг 5. Подключите личный кабинет

Сайт file.taxservice.am. Туда вы будете подавать отчётность. Для входа нужен электронный ключ, который выдают в КГД бесплатно.

Шаг 6. Сдавайте отчёты вовремя

• оборотный сбор: ежеквартально, обычно до 20 числа следующего месяца
• микробизнес: годовой отчёт (как правило, до 1 февраля)
• зарплата сотрудникам (если есть): ежемесячно

Штрафы за просрочку маленькие по российским меркам, но капают пени, а в случае повторных нарушений могут снять с льготного режима.

Бюджет первого месяца на легализацию: ~1000 драм (≈200 ₽) за HSSN, около 5000 драм (≈1000 ₽) за пошлины и нотариальные копии, 0 драм за ИП. Реальные расходы, это время и поход к бухгалтеру на консультацию (примерно 15 000–25 000 драм, то есть около 3 000–5 000 ₽; обычно окупается за квартал).

Найдите местного бухгалтера до того, как откроете ИП. Час его времени сэкономит вам месяц нервов с разбирательством, какая схема подходит именно под ваш профиль доходов. Спросите у двух-трёх знакомых релокантов контакты проверенных специалистов, лучше тех, кто уже ведёт ИП в вашей нише.