Налоги в Испании для россиян 2026: IRPF, IVA, IBI

Налоговое резидентство Испании: правило 183 дней

Представьте: вы переехали в Валенсию в марте, сняли квартиру, открыли счёт в CaixaBank. К концу декабря испанская налоговая считает вас своим, даже если вы не подавали никаких заявлений и не получали ВНЖ.

Резидентом вас сделает любое из трёх условий:

• провели в Испании больше 183 дней в календарном году. Считаются и временные выезды, в Лиссабон на выходные, в Москву на две недели. Они вычитаются только если вы документально докажете налоговое резидентство другой страны (справка из ФНС РФ, например);
• центр ваших экономических интересов находится в Испании, бизнес, основной источник дохода, ключевые активы;
• в Испании постоянно живёт ваш супруг или несовершеннолетние дети (презумпция, которую можно оспорить, но придётся постараться).

Главное последствие: резидент платит со всего мирового дохода. Аренда квартиры в Москве, дивиденды от российского брокера, фриланс на американского заказчика, проценты по вкладу в Тинькофф, всё попадает в испанскую декларацию.

Если вы прожили в Барселоне с апреля по декабрь, готовьтесь к статусу резидента за весь 2026 год, налоговый год в Испании совпадает с календарным и «дробить» его, как в США или Великобритании, нельзя. Нерезиденты платят только с испанских источников: 24% IRNR на общие доходы, 19% на дивиденды и проценты.

Частая ошибка релоканта: путать статус по визе и налоговый статус. ВНЖ цифрового кочевника не делает вас автоматически резидентом для Hacienda, а туриста с шенгеном, может сделать, если он засиделся.

Что сделать: откройте календарь за 2026 год и отметьте все дни физического пребывания. Если планируете приехать летом, рассмотрите въезд после 2 июля, тогда первый календарный год вы останетесь нерезидентом и общемировой доход не попадёт под IRPF.

IRPF 2026: ставки подоходного налога по траншам

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), испанский аналог НДФЛ, прогрессивный и довольно жёсткий. Шкала складывается из федеральной части и региональной надбавки, которую каждое автономное сообщество устанавливает само. Поэтому Мадрид и Каталония при одинаковой зарплате дают разный итог: Мадрид традиционно мягче, Каталония и Валенсийское сообщество, жёстче.

Федеральная сетка на 2026 год (без региональной надбавки):

Считаем на пальцах. Программист с зарплатой 45 000 € в год. Налог берётся не плоско, а по траншам, повышенная ставка работает только на «верхушке» дохода:

• первые 12 450 € → 19% = 2 365,50 €
• следующие 7 750 € → 24% = 1 860 €
• следующие 15 000 € → 30% = 4 500 €
• оставшиеся 9 800 € → 37% = 3 626 €

Итого около 12 351 € в год, или 27,4% эффективной ставки, а не 37%, как часто пугают в чатах релокантов. Плюс региональная корректировка: в Мадриде в среднем минус 0,5 пункта в каждом транше, в Каталонии и Валенсийском сообществе, наоборот, плюс.

К зарплате добавляются взносы на социалку (Seguridad Social): около 6,35% удержат с работника, работодатель сверху платит свои ~30%.

Лайфхак: годовой доход уменьшают вычеты на детей, ипотечные проценты по жилью, купленному до 2013 года, взносы в пенсионный план (до 1 500 €) и пожертвования.

Что сделать: перед подписанием контракта попросите расчёт не «грязной» годовой суммы, а ежемесячного удержания IRPF именно в вашем автономном сообществе. Разница между Мадридом и Барселоной на зарплате 60 000 € может достигать 1 500–2 000 € в год.

IVA 2026: НДС на товары и услуги (21%, 10%, 4%)

IVA вы будете встречать каждый день, в чеке из Mercadona, в счёте от автосервиса, в инвойсе клиента, если работаете как autónomo. Ставок три, и важно понимать, где какая.

Стандартная, 21%. Электроника, одежда, бензин, услуги парикмахера, мебель из IKEA, алкоголь. Большинство товаров вне базовой корзины.

Сниженная, 10%. Билеты на Renfe и автобусы ALSA, обеды в ресторанах и барах, гостиницы, очки и линзы, покупка новой жилой недвижимости у застройщика. Последнее особенно важно: квартира за 250 000 € от девелопера = 25 000 € IVA сверху.

Суперсниженная, 4%. Хлеб, мука, молоко, яйца, сыр, фрукты, овощи, книги, газеты, лекарства по рецепту, инвалидные коляски.

Свежее изменение. С 1 января 2025 года прекратило действие временное антиинфляционное снижение IVA на базовые продукты питания: оливковое масло, паста, хлеб, молоко вернулись к обычной суперсниженной ставке 4% (а часть позиций, к 10%). Это не «подорожание ради бюджета», а возврат к норме, но в кассе разница заметна.

Если покупаете жильё на вторичном рынке, IVA не платится. Вместо него, ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales), от 6% до 10% в зависимости от региона. В Валенсийском сообществе сейчас 10%, в Мадриде, 6%, в Андалусии, 7%.

Для autónomo логика другая: вы добавляете IVA к своим счетам испанским клиентам, ежеквартально подаёте Modelo 303 и раз в год Modelo 390. Услуги клиентам за пределами ЕС обычно идут без IVA, но требуют корректного оформления инвойса.

Что сделать: если оформляетесь как autónomo, до первого счёта уточните у хестора, нужно ли добавлять IVA именно к вашей услуге, и закладывайте его в цену с клиентом отдельной строкой, иначе уплатите из своего кармана.

IBI и налоги на недвижимость для россиян

Купили квартиру в Аликанте за 180 000 €? Поздравляю, теперь у вас несколько ежегодных обязательств перед муниципалитетом и налоговой, независимо от того, резидент вы или нет.

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Аналог нашего налога на имущество. Ставка от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости (valor catastral) для объектов в городской черте. Точное значение устанавливает муниципалитет. Кадастровая стоимость обычно ниже рыночной в 1,5–2 раза. Для квартиры с valor catastral 90 000 € в Валенсии при ставке 0,75% выходит около 675 € в год.

Basura. Сбор на вывоз мусора, 100–250 € в год в зависимости от муниципалитета.

Налог на нерезидента-собственника (IRNR). Если вы владеете жильём, но не живёте в Испании, налоговая считает «вменённый доход» от пустующей квартиры: 1,1% или 2% от valor catastral умножается на ставку 24%. Подаётся через Modelo 210 раз в год. Если квартира сдаётся, налог 24% уже с фактической арендной платы, причём граждане РФ (страны вне ЕС/ЕЭЗ) не имеют права вычитать расходы на содержание и ипотеку. Резиденты ЕС вычитают, мы, нет. Это критичная разница.

Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio). Активируется при чистых активах свыше 700 000 € (для основного жилья дополнительный вычет до 300 000 €). Прогрессивная ставка, от 0,2% до 3,5%. В Мадриде и Андалусии действует бонификация 100%, то есть платить фактически не надо, но декларацию подавать всё равно нужно. В Каталонии, платят все. Лимиты и ставки варьируются по автономным сообществам.

При продаже жилья с прибылью готовьтесь к налогу на прирост капитала: 19% до 6 000 €, 21% до 50 000 €, 23% до 200 000 €, 27% до 300 000 € и 28% свыше. Плюс муниципальный plusvalía за рост кадастровой стоимости земли.

Что сделать: перед покупкой запросите у продавца последнюю квитанцию IBI, проверьте valor catastral, ставку муниципалитета и наличие долгов по объекту, IBI «переезжает» вместе с квартирой к новому собственнику.

Как подать декларацию Modelo 100: пошаговая инструкция

Кампания декларирования стартует обычно в начале апреля и длится до конца июня. Подаётся через Modelo 100 в личном кабинете Agencia Tributaria.

1. Получите электронную идентификацию. Варианты: Cl@ve PIN (по SMS, проще всего), цифровой сертификат FNMT или DNIe. Без NIE здесь ничего не получится, он базовый.
2. Зайдите на sede.agenciatributaria.gob.es и откройте раздел Renta WEB.
3. Загрузите черновик (borrador). Налоговая сама подтягивает данные о зарплате, банковских процентах, ипотеке. Удобно, но не значит, что всё правильно, проверять обязательно.
4. Добавьте недостающее. Доход от российской аренды, дивиденды от Interactive Brokers, фриланс из-за рубежа, проценты по вкладам в РФ, всё это нужно вписать вручную и приложить подтверждения удержаний.
5. Примените региональные вычеты. Они зависят от автономного сообщества: аренда жилья до 35 лет в Каталонии и Валенсии, расходы на школу, многодетность, всё это «живёт» в региональной части.
6. Проверьте итог. Если получается «к доплате» (a ingresar), можно разбить на две части: 60% в июне и 40% в начале ноября без процентов.
7. Отправьте и сохраните официальное подтверждение (не скриншот, а PDF с CSV-кодом подачи). Хранить, минимум 4 года.

Modelo 100 не закрывает все обязанности. Если у вас есть иностранные активы (счета, недвижимость, портфели брокеров) суммарно свыше 50 000 € по каждой категории, дополнительно подаётся информационная Modelo 720. Штрафы за её неподачу раньше были драконовскими; после решения Суда ЕС 2022 года их смягчили, но обязанность осталась. Для криптоактивов за рубежом, отдельная Modelo 721.

Если декларация сложная, наймите gestor, стоит 80–200 € в год и сильно бережёт нервы.

Что сделать: заведите папку «Renta 2026» уже в январе и складывайте туда зарплатные справки, выписки по брокерским счетам, договоры аренды и подтверждения удержаний из РФ.

Соглашение об избежании двойного налогообложения РФ-Испания в 2026

Соглашение от 1998 года формально действует, но в августе 2023 года Россия в одностороннем порядке приостановила действие ряда статей, в первую очередь касающихся дивидендов, процентов и роялти (Указ № 585). Испания на это пока не ответила симметрично, что создаёт асимметричную ситуацию: испанская сторона по-прежнему готова зачесть российский налог, но российская, не обязана применять льготные ставки соглашения.

Что это значит на практике:

• Российская зарплата (работаете удалённо на компанию из РФ, будучи резидентом Испании), облагается IRPF полностью, по прогрессивной шкале до 47%. Российский НДФЛ 13–15% можно зачесть, но только при официальном удержании работодателем и наличии справки 2-НДФЛ с апостилем или переводом.
• Дивиденды от российских акций: в РФ удерживается 15% у источника (нерезидентский НДФЛ), в Испании добавится разница до испанской ставки (19/21/23/27/28% по шкале сбережений). Раньше зачёт был полным, сейчас, частичным и спорным, в зависимости от инструмента и брокера.
• Аренда квартиры в Москве: 30% удерживается в РФ как с нерезидента РФ; в Испании декларируется тот же доход и доплачивается разница, если испанский налог выше. Расходы на содержание и амортизацию можно учесть только по испанским правилам.
• Пенсия из СФР: облагается там, где её платят, но декларируется в Испании и попадает в общую базу.

Если у вас сохраняется значимый доход в РФ, идите к налоговому консультанту до конца календарного года. Возможно, выгоднее структурировать выплаты иначе, перевести брокерский счёт в другую юрисдикцию или использовать режим Беккхэма (он закрывает мировой доход от испанского налога).

Что сделать: по каждому российскому доходу сохраните договор, справку о выплате, справку об удержании налога и банковскую выписку. Без этого пакета Hacienda не обязана верить вашим устным «там уже удержали 13%».

Льготы, вычеты и режим Беккхэма для новых резидентов

Самая известная преференция, Régimen especial para trabajadores desplazados, в народе режим Беккхэма (футболист первым его использовал в 2003 году).

Что он даёт: вместо прогрессивной шкалы до 47% вы платите фиксированные 24% на трудовой доход до 600 000 € в год, свыше, 47%. Плюс облагаются только испанские источники, а не мировой доход, это и есть главный приз для тех, у кого остались активы в РФ или брокер за пределами Испании. Действует год переезда + 5 лет.

Кто может подать заявку:

• наёмные сотрудники, переехавшие по контракту с испанским работодателем;
• руководители иностранных компаний с долей менее 25% в этой компании;
• обладатели визы цифрового кочевника (DNV), распространяется и на россиян;
• предприниматели с инновационным проектом, одобренным ENISA;
• высококвалифицированные специалисты по реформе 2023 года (Ley de Startups).

Ключевое условие: вы не были налоговым резидентом Испании последние 5 лет (раньше было 10). Заявление, Modelo 149, подать нужно в течение 6 месяцев после регистрации в Seguridad Social. Пропустили срок, режим недоступен, обжаловать практически невозможно.

Когда режим точно выгоден: трудовой доход в Испании 80 000 € и выше, плюс есть мировые активы. На зарплате 45 000 € эффективная ставка по обычному IRPF, около 27,4%, и режим Беккхэма (24% без вычетов) выигрывает буквально пару пунктов, но вы теряете вычеты на детей, ипотеку и пенсионный план.

Другие законные способы снизить нагрузку:

• Пенсионный план (Plan de Pensiones), взносы до 1 500 € в год вычитаются из базы IRPF;
• Совместная декларация супругов, выгодна, если один зарабатывает значимо больше;
• Региональный вычет на аренду жилья, в Каталонии и Валенсийском сообществе до 10% от платы за съём для лиц младше 35 лет;
• Maternidad/paternidad, 1 200 € в год на ребёнка до 3 лет для работающих матерей;
• Региональные вычеты на школу и многодетность, в каждом сообществе свои.

Что сделать: в первые два месяца после переезда попросите хестора посчитать два сценария на 6 лет вперёд, обычный IRPF с вычетами и режим Беккхэма. Решение принимается один раз, и обратной кнопки практически нет.