С чего вообще эта история начинается

Представьте: вы сидите в кофейне на Агмашенебели, приходит письмо от американского клиента. Хочет платить 3000 долларов в месяц за вашу работу разработчиком. Спрашивает реквизиты для перевода.

И вот тут начинается самое интересное. Куда принять? Как оформить? Сколько отдать государству?

История знакома тысячам русскоязычных айтишников, дизайнеров и маркетологов, которые перебрались в Тбилиси или Батуми за последние пару лет. Расскажу, как всё это устроить без нервов и с минимальным налогом.

Короткий ответ: индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота до 500 000 лари в год. Для фрилансера с доходом 3000–8000 долларов в месяц схема выглядит почти как подарок.

Кому подходит эта схема, а кому нет

Формат отлично работает для тех, кто продаёт услуги: код, дизайн, тексты, консультации по маркетингу, монтаж видео. Клиенты за рубежом, вы физически находитесь в Грузии, деньги приходят на местный счёт.

Не подойдёт, если:

вы торгуете физическими товарами (кроме собственного производства)
зарабатываете на консультациях по юриспруденции, медицине, аудите, архитектуре, эти виды деятельности исключены из льготного режима
ваш годовой доход стабильно перевалит за 500 000 GEL

Есть ещё нюанс с налоговым резидентством. Если вы проводите в Грузии меньше 183 дней в году, местный статус ИП не отменяет ваших обязательств перед страной, где вы налоговый резидент. Грузия участвует в автоматическом обмене финансовой информацией по стандарту CRS, и данные о ваших грузинских счетах уходят в налоговую страны резидентства. Если это РФ, в ФНС.

Совет: прежде чем оформлять что-либо, посчитайте прогноз годового оборота. Если получается 400–450 тысяч лари, стоит заранее продумать план Б на случай превышения лимита.

Открываем предпринимательство и получаем статус малого бизнеса

Сам процесс регистрации до смешного простой. Идёте в Дом Юстиции (Public Service Hall), берёте талон, ждёте очередь.

Из документов нужны:

Паспорт с действующей грузинской визой или ВНЖ (либо безвизовый штамп при въезде)
Адрес регистрации бизнеса в Грузии, можно использовать ваш арендованный адрес, но собственник должен либо прийти с вами, либо дать нотариальное согласие
Заявление на регистрацию (заполнят на месте)
Квитанция об оплате пошлины

Пошлина: 20 GEL за оформление на следующий рабочий день, 50 GEL если нужно всё сегодня же.

После регистрации вы получаете выписку с личным идентификационным номером налогоплательщика (9 цифр). Дальше заходите онлайн через rs.ge в Службу доходов и подаёте заявление на присвоение Small Business Status. Проверяют быстро, обычно в течение нескольких рабочих дней.

Важный момент, на котором спотыкается почти каждый новичок: статус малого бизнеса вступает в силу с первого числа месяца, следующего за подачей заявления. Всё, что вы получите в текущем месяце до активации статуса, попадёт под общую ставку подоходного налога. Поэтому не выставляйте первый инвойс, пока в личном кабинете rs.ge не увидите подтверждённый статус.

Nimatica · разработка сайтовСамый красивый сайт в вашей нише. Спорим?Проектируем и собираем сайты и сервисы под ключ.Перейти на nimatica.com

Что сделать прямо сейчас: записаться в PSH через приложение или сайт, чтобы не тратить полдня на живую очередь.

Банк и способы принимать деньги

Тут начинается самая нервная часть. В последние годы TBC Bank и Bank of Georgia серьёзно ужесточили комплаенс для граждан РФ.

При открытии бизнес-счёта в Bank of Georgia с вас возьмут 50 GEL за подачу заявки на KYC-проверку. Само рассмотрение занимает от нескольких дней до двух недель, и одобрение никто не гарантирует. Собеседование проходит на английском или грузинском, иногда с переводчиком. Задают простые вопросы: чем занимаетесь, откуда клиенты, сколько планируете получать в месяц, где живёте.

Что реально спрашивают банки для одобрения:

договор аренды жилья в Грузии
договор с иностранным заказчиком (даже если это простой SOW на английском)
пример инвойса
иногда справку о том, что вы платите за коворкинг

Комиссия за входящий SWIFT-перевод в валюте на бизнес-счёт в TBC Bank: 0,2% от суммы, минимум 15 и максимум 150 USD/EUR. То есть с перевода в 3000 долларов удержат 15 USD.

Отдельно про валютный контроль на входе: когда деньги приходят на ваш долларовый или евровый счёт, они сначала попадают на транзитный баланс. Банк не зачислит их на основной счёт, пока вы не загрузите инвойс или контракт через приложение. Обычно в течение суток после подтверждения средства становятся доступными.

Альтернативы SWIFT

Способ	Плюс	Минус
Wise (бизнес-аккаунт)	Реальный обменный курс, локальные реквизиты в USD, EUR, GBP	Не открывают резидентам РФ, нужен грузинский ID
Payoneer	Принимает платежи от Upwork, Fiverr, прямых клиентов	Комиссии выше, вывод в GEL через SWIFT
Stripe	Прямые платежи по карте от клиентов из США	Не работает с грузинскими ИП напрямую

По факту у большинства знакомых работает такая связка: клиент из США платит на Payoneer, оттуда деньги идут SWIFT-переводом на грузинский бизнес-счёт с указанием инвойса. Клиенты из ЕС часто платят напрямую в евро через SWIFT.

Что делать: заранее готовьте папку в облаке с договорами, инвойсами и подписанными актами. Каждое зачисление на счёт будете сопровождать этими документами, по первому запросу комплаенса.

Договоры и инвойсы: что писать иностранцу

Никаких космических требований к форме нет. Но пара обязательных пунктов должна быть:

ваше полное имя и статус (Individual Entrepreneur)
идентификационный номер налогоплательщика (те самые 9 цифр из выписки PSH)
юридический адрес в Грузии
реквизиты банка (SWIFT/BIC, IBAN, адрес банка)
предмет договора: описание услуг
сумма и валюта
порядок оплаты и сроки

И один нюанс, который экономит нервы при проверках: избегайте формулировок, характерных для трудовых отношений. Никаких «рабочих часов», «оплачиваемого отпуска», «больничных», «испытательного срока». Только «оказание услуг», «оплата за результат», «сроки сдачи». Это принципиально важно, потому что при переклассификации отношений в трудовые вы теряете право на 1% и попадаете на подоходный налог сотрудника.

Инвойс делаете в любом формате: PDF из Google Docs, шаблон в Notion, специальные сервисы. Главное, чтобы был уникальный номер, дата, ваши реквизиты, реквизиты заказчика, описание работы и итоговая сумма.

Валюта договора и инвойса может быть любой: доллары, евро, фунты. Деньги придут в той валюте, в которой выставлен счёт. На бизнес-аккаунт в TBC или BoG деньги зачисляются в оригинальной валюте, конвертировать в лари вручную не обязательно, но для уплаты налога 1% сумма пересчитывается по курсу Нацбанка на дату зачисления.

Практический лайфхак: нумеруйте инвойсы сквозной последовательностью с года и номера, например INV-2026-014. Это упрощает жизнь при проверках и своим кажется солиднее.

Налог 1%, декларации и лимит 500 000 GEL

Декларацию малый бизнес подаёт ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Заходите в личный кабинет на rs.ge, вбиваете сумму дохода за месяц (в GEL по курсу зачисления), система считает 1%.

Оплата через тот же кабинет или в банковском приложении. Занимает 10 минут, если не тупить.

Простой пример на пальцах: месячный оборот 10 000 GEL, налог к уплате 100 GEL, срок, до 15 числа следующего месяца. Больше ничего, никаких социальных или пенсионных отчислений сверх этого.

Что происходит при превышении 500 000 GEL за календарный год: с суммы превышения и до конца текущего года платите 3% вместо 1%. Со следующего года статус автоматически снимается, и вы переходите на общий режим, если только не подадите повторное заявление и не докажете, что оборот снова уложится в лимит.

Типичные ошибки, которые приходится разгребать:

забыли подать нулевую декларацию за месяц без дохода. Даже если поступлений не было, пустышку отправить обязательно. Штраф небольшой, но неприятный
посчитали доход по курсу на дату инвойса, а не на дату зачисления. Пересчитывать всегда по фактическому курсу дня прихода денег
не сохранили банковские выписки за все месяцы. Их могут запросить при выборочной проверке

Действие: заведите гугл-таблицу с колонками «дата», «клиент», «сумма в валюте», «курс НБ Грузии», «сумма в GEL», «налог 1%». Заполняете сразу после каждого зачисления, в конце месяца просто копируете в декларацию.

Валютный контроль и вывод денег

Грузия остаётся страной с очень мягким валютным режимом. Держать средства на счёте можно в долларах, евро, фунтах, лари. Конвертировать между собой в любой момент через приложение банка, правда, курс внутри приложения обычно немного хуже курса Нацбанка, так что для крупных сумм имеет смысл сравнить с обменниками.

Что реально проверяют:

источник каждого крупного зачисления (нужен договор и инвойс)
соответствие вида деятельности заявленному при открытии счёта
отсутствие связей с санкционными юрисдикциями

Грузинские банки участвуют в CRS, автоматическом обмене финансовой информацией. Данные о ваших счетах уходят в налоговую страны, где вы налоговый резидент. Если это Россия, то в ФНС. Занижать доходы на этом фоне бессмысленно и рискованно: у обеих сторон одна и та же картина по вашим движениям.

Выводить деньги на личные карты можно свободно: с бизнес-счёта на свой же личный счёт как «выплата предпринимателю в свою пользу». Никакой дополнительный налог не начисляется, всё уже отработано ставкой 1%.

Что делать: не смешивайте личные и предпринимательские потоки на одном счёте. Держите бизнес-аккаунт для клиентских денег, отдельный личный, для повседневных трат.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС в ЕС при работе с европейскими клиентами? Если ваш клиент юридическое лицо с VAT-номером, НДС не начисляется по правилу reverse charge, обязанность лежит на покупателе в его стране. Грузинский НДС при экспорте услуг иностранным компаниям тоже не возникает: местом реализации признаётся страна заказчика. Если клиент физлицо из ЕС, теоретически может возникнуть обязанность через режим OSS, но фрилансерские B2B-услуги под него обычно не попадают. На практике 99% договоров идут с компаниями.

Обязательно ли становиться налоговым резидентом Грузии? Нет. Статус ИП не привязан к резидентству. Регистрация бизнеса и получение налогового номера автоматически резидентом вас не делают. Резидентство даёт либо физическое пребывание 183 дня в течение 12 месяцев, либо процедура High Net Worth Individual. Без резидентства вы формально платите налоги в двух странах: в Грузии 1% и в стране резидентства по её ставкам.

Можно ли работать с санкционными клиентами? Грузинские банки жёстко блокируют переводы, связанные с санкционными лицами и юрисдикциями. Работать с российскими компаниями через грузинский счёт крайне сложно: почти каждый такой перевод отправляется на дополнительную проверку и часто разворачивается. Проверяйте контрагентов заранее, не только саму компанию, но и её конечных бенефициаров.

Что делать, если превысил лимит 500 000 GEL? Готовиться к переходу на общий режим или регистрировать LLC (юрлицо) с корпоративным налогом на распределяемую прибыль. Второй вариант часто выгоднее для тех, кто зарабатывает больше 700–800 тысяч лари в год.

Совет напоследок: первый год работы держите бухгалтера-консультанта на аутсорсе за 100–150 GEL в месяц. Он подскажет, где вы недоплатили или переплатили, и снимет тревогу перед каждой декларацией.