Декларация о доходах в Узбекистане: как подать иностранцу 2026

Кто из иностранцев обязан отчитаться перед узбекской налоговой

Приехал в Ташкент в марте, устроился в местную IT-компанию, а к декабрю понял, что жизнь тут затянулась и билет в Москву откладывается уже третий раз. Знакомая ситуация?

Как только вы провели в стране 183 дня и более в течение любых 12 последовательных месяцев, начинающихся или заканчивающихся в налоговом периоде, вы автоматически становитесь налоговым резидентом Узбекистана. Это правило прописано в статье 30 Налогового кодекса, и никаких заявлений подавать не нужно, оно срабатывает само.

Разница между резидентом и нерезидентом принципиальная:

• Резидент платит налог со всех доходов, и узбекских, и зарубежных
• Нерезидент отчитывается только по доходам из источников внутри Узбекистана

Отчитаться о доходах придётся, если вы:

• работаете по трудовому договору у узбекского работодателя (обычно налог уже удержал бухгалтер, но при дополнительных доходах отчёт нужен)
• получаете гонорары от иностранных заказчиков, находясь на территории страны
• сдаёте квартиру в аренду в Ташкенте, Самарканде или где угодно ещё
• продали недвижимость, машину или долю в бизнесе
• получили дивиденды, проценты по вкладам за рубежом
• ведёте деятельность как самозанятый или ИП сверх упрощённых режимов

Если вы прожили меньше полугода и получали доход только от местного работодателя, который сам удерживал 20% при выплате зарплаты, отдельно отчитываться не надо. За вас всё сделала бухгалтерия.

Главное правило: посчитайте дни в паспорте и в миграционной регистрации. Если получается больше 183 в скользящем 12-месячном окне, готовьтесь к весенней бумажной работе.

Сроки и ставки: что платить и когда

Годовой отчёт о совокупном доходе за прошедший год подаётся не позднее 1 апреля следующего года (статья 397 НК РУз). То есть за 2025 год крайний день сдачи документов, 1 апреля 2026 года.

Оплатить начисленную сумму нужно до 1 июня того же года (статья 401 НК РУз). Полтора месяца форы между сдачей отчёта и оплатой, это удобно, можно спокойно разобраться со всеми переводами.

Ставки отличаются в зависимости от статуса:

Разница между 12% и 20% ощутимая. Если вы приехали летом и к концу года набрали, скажем, 170 дней, имеет смысл спланировать поездки так, чтобы к моменту подачи документов накопить нужные 183 дня в 12-месячном окне. Тогда пересчёт пойдёт по резидентской ставке.

Пример по деньгам. Зарплата 15 миллионов сумов в месяц (около 150 000 рублей по текущему курсу). У резидента налог 1,8 миллиона, у нерезидента, 3 миллиона. Разница за год, почти 15 миллионов сумов, это около 150 000 рублей.

Совет: ведите таблицу с датами въезда и выезда. Штампы в паспорте иногда бледнеют, а миграционные записи бывает трудно поднять задним числом.

Какие бумаги собрать заранее

К февралю стоит держать под рукой полный комплект. Собирать в последнюю неделю марта, плохая идея, часть справок делается по 3-5 рабочих дней.

Базовый пакет:

• паспорт с миграционной регистрацией и отметками о пересечении границы
• ПИНФЛ (Персональный идентификационный номер физического лица), без него вы не авторизуетесь в системе. Оформляется в Центре государственных услуг или в миграционном отделе МВД
• ИНН (СТИР), идентификационный номер налогоплательщика, оформляется в районной инспекции за один визит
• ЭЦП (электронная цифровая подпись), без неё отчёт онлайн не отправить
• справка о доходах от узбекского работодателя (форма выдаётся в бухгалтерии по запросу)
• справки о доходах из-за рубежа с переводом на русский или узбекский
• договоры аренды, купли-продажи, если были такие сделки
• банковские выписки по счетам, где приходили деньги
• документы, подтверждающие уплату налогов в другой стране (если применяется соглашение об избежании двойного налогообложения)

Про двойное налогообложение отдельно. У Узбекистана есть соглашения с Россией, Казахстаном, Беларусью, большинством стран СНГ и ЕС. Если вы уже заплатили налог с какого-то дохода в другой юрисдикции, приложите справку от той налоговой, и сумма зачтётся. Без документа зачёта не будет, это одна из самых частых причин переплаты у экспатов.

Практический момент: переводы с иностранных языков должны быть заверены нотариально. Стоимость нотариального перевода в Ташкенте зависит от бюро и объёма, уточняйте актуальные тарифы напрямую. Бюро на Мустакиллик и рядом с Ойбек делают за день.

Как подать декларацию онлайн через кабинет налогоплательщика

Личный кабинет живёт по адресу my3.soliq.uz. Раньше многие ходили в бумажную инспекцию, сейчас 90% операций делается из дома.

Пошагово:

1. Зайдите на my3.soliq.uz и выберите вход по ПИНФЛ/ИНН или через ЕСИА OneID
2. Подтвердите личность через ЭЦП. Её оформляют в Центре государственных услуг, стоимость и сроки уточняйте на месте, актуальные тарифы меняются
3. Найдите раздел «Декларация о совокупном годовом доходе» в личном кабинете и создайте новую форму за нужный год
4. Проверьте личные данные, система автоматически подтянет их по ПИНФЛ. Особенно внимательно смотрите адрес регистрации в Узбекистане
5. Заполните форму по разделам: доходы от узбекских источников, доходы из-за рубежа, вычеты, авансовые платежи. Суммы от узбекских работодателей часто подтягиваются автоматически, сверьте с справкой из бухгалтерии
6. Прикрепите сканы справок, договоров и подтверждений уплаты налогов за границей
7. Подпишите документ ЭЦП и отправьте
8. Получите квитанцию с уникальным номером, она появится в разделе «Мои документы» через несколько минут

Интерфейс переведён на русский, узбекский и английский. Если сервис глючит (а в конце марта он глючит), попробуйте зайти утром до 9:00 или поздно вечером, нагрузка меньше.

Живая инспекция тоже осталась. Районные отделения принимают декларации по будням до 18:00. Адреса и часы, на общем сайте soliq.uz.

Если вы не уверены в заполнении, есть налоговые консультанты. Стоимость услуг сильно разнится в зависимости от сложности источников дохода и репутации бюро, актуальные расценки лучше уточнять напрямую у нескольких консультантов.

После отправки регулярно заглядывайте в кабинет, инспектор может прислать замечания или запросить уточнения, и у вас будет ограниченное время на ответ.

Оплата налога, вычеты и возврат переплаты

После отправки отчёта в кабинете появляется расчёт: сколько вы должны или сколько вам должны вернуть.

Способы оплаты для иностранцев:

• карты Uzcard и Humo (национальные платёжные системы, оформляются в местных банках за 15 минут при наличии регистрации)
• приложения Soliq, Click, Payme
• наличные или перевод через кассу любого банка по реквизитам из квитанции

Важный момент: карты Visa и Mastercard, выпущенные в России, не работают. Система быстрых платежей (СБП) тоже не подключена. Все расчёты, только в узбекских сумах. Открывайте местную карту сразу, как только оформили регистрацию.

При оплате через кассу обязательно сохраняйте бумажную квитанцию с печатью, это единственное надёжное подтверждение платежа, если позже возникнут вопросы у инспектора.

Вычеты, которыми пользуются чаще всего:

• расходы на добровольное медицинское страхование
• взносы в накопительную пенсионную систему
• оплата обучения (своего или детей) в аккредитованных учебных заведениях
• расходы на ипотеку в узбекских банках

Возврат переплаты. Если по итогу пересчёта выяснилось, что удержали больше, чем нужно (типичная ситуация при смене статуса с нерезидента на резидента в середине года), сумма возвращается на счёт после подтверждения инспекцией. Заявление на возврат подаётся в том же кабинете, а конкретный срок зачисления зависит от банка и порядка проверки.

Совет: платите до 20 мая, а не в последний день. Банковские платежи иногда идут двое суток, и если 1 июня выпадает на пятницу, риск попасть на просрочку из-за банка вырастает.

Штрафы и типичные грабли иностранцев

Базовая расчётная величина в стране сейчас, 375 000 сумов (около 3750 рублей). Она поднялась с 340 000 в октябре 2024 года указом Президента № УП-118 от 12.08.2024. От неё считаются практически все административные штрафы.

За несвоевременную сдачу отчёта по статье 175-1 Кодекса об административной ответственности: от 1 до 3 БРВ, то есть от 375 000 до 1 125 000 сумов (от 3750 до 11 250 рублей).

Не катастрофа, но и приятного мало. Плюс за неуплату самого налога начисляется пеня за каждый день просрочки, при крупных суммах набегает быстро.

Что чаще всего идёт не так у приезжих:

• Забывают про доходы из-за рубежа. Российский фриланс, американские дивиденды, украинская пенсия, всё это декларируется, если вы резидент
• Путают резидентство. Считают дни только календарно за год, а надо смотреть скользящее окно 12 месяцев
• Не оформляют ПИНФЛ и ЭЦП заранее. Без ПИНФЛ система вообще не пустит в личный кабинет, а в конце марта в центрах госуслуг очереди
• Пропускают срок оплаты, помня только про срок подачи. Это два разных дедлайна: 1 апреля и 1 июня
• Не прикладывают справку о налогах, уплаченных в другой стране и получают двойное начисление
• Держат все деньги на российской карте и потом не могут оплатить начисление, местная карта нужна обязательно
• Не отправляют уточнённую декларацию, обнаружив ошибку. Пока не истёк срок подачи, исправленную форму можно спокойно переподать, санкций не будет

Действие на эту неделю: проверьте, есть ли у вас ПИНФЛ, ИНН и ЭЦП. Если нет, запишитесь в ближайший Центр государственных услуг. Все три документа делаются быстро, но без них к марту вы не подступитесь.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли отчитываться, если я работаю удалённо на российскую компанию, живя в Ташкенте? Да, если провели в стране 183+ дней. Российский работодатель удерживает НДФЛ в РФ, но узбекская сторона захочет либо доплату разницы, либо справку о том, что налог уже уплачен по соглашению об избежании двойного налогообложения. Ставка для резидента, 12%.

Что делать, если я приехал в июне и к 1 апреля у меня меньше 183 дней в календарном году? Считайте скользящее окно. Если с июня по май набежало 183+ дней, вы резидент по правилу 12 месяцев. Если нет, отчитываетесь как нерезидент только по узбекским доходам.

Что делать, если у меня вообще не было доходов, а жил я на сбережения? Личные накопления налогом не облагаются, и если налогооблагаемых доходов за год не было, декларацию подавать не требуется. Но если у вас был хотя бы один источник дохода (проценты по вкладу, разовая сделка), отчёт нужен.

Обязательно ли идти лично в инспекцию? Нет, весь процесс проходится онлайн при наличии ЭЦП. Личный визит нужен только если запрашивают дополнительные документы или уточнения по вашему делу.

Как быть с криптовалютой? Доходы от продажи криптоактивов декларируются как прочие доходы. Отдельного регулирования пока нет, но налоговая рекомендует включать их в общий совокупный доход и облагать по стандартной ставке.

Есть ли льготы для айтишников с визой IT Visa? Для резидентов IT Park действует отдельный льготный режим налогообложения доходов от IT-деятельности. Применяется автоматически при найме в компанию-резидент парка. Всё равно нужно свериться в личном кабинете, что льгота применена правильно, и уточнить актуальную ставку.

Можно ли подавать отчёт на английском? Форма заполняется на узбекском или русском. Прилагаемые документы на других языках нужно переводить и заверять нотариально.

Что делать, если нашёл ошибку в уже отправленной декларации? До 1 апреля можно спокойно переподать уточнённую форму через тот же кабинет, штрафов не будет. После, тоже можно, но с рисками доначислений, если ошибка была в вашу пользу.