BOI компания в Таиланде для россиян: налоги и отчётность

Что такое BOI компания в Таиланде и зачем она нужна россиянину

Помните этот разговор за кофе на Пхукете, когда знакомый разработчик жаловался, что его тайская фирма по местным правилам должна быть на 51% в руках гражданина Королевства? Через полгода он же радостно показал мне сертификат с гербом и фразой Board of Investment. Структура осталась той же, но теперь 100% акций его, корпоративный налог обнулён на восемь лет, а из Москвы приехала команда без квотного хаоса с разрешениями на работу.

Board of Investment, это правительственное агентство, которое раздаёт льготы бизнесу в “правильных” отраслях. Если ваш проект попадает в утверждённый список, вы получаете не одну, а пакет преференций сразу.

Что реально даёт сертификат BOI россиянину:

• 100% иностранное владение без номинальных акционеров;
• освобождение от корпоративного налога на срок от 3 до 13 лет (зависит от категории);
• упрощённый ввоз оборудования без пошлин;
• работа в обход правила “4 тайца на 1 иностранца” при найме;
• мультивизовый ресурс через “Smart Visa” или быстрые продления.

Если вы программист на удалёнке и просто хотите жить под пальмами, такая структура избыточна. А вот когда планируете нанимать команду, выставлять счета зарубежным клиентам из Таиланда легально и оставаться налоговым резидентом Королевства, преференции обычно окупают расходы достаточно быстро.

Совет: прежде чем читать дальше, честно ответьте: вы строите бизнес или ищете способ легализовать пребывание? Для второго есть LTR-виза и Elite, они, как правило, дешевле.

Какие виды деятельности получают BOI-статус: категории и условия

Список одобряемых отраслей серьёзно перерабатывался в 2026 году под план “Thailand 4.0”. Большинство релокантов из России попадают в три блока: цифра, креативные индустрии и сервисный экспорт.

Цифра “минимум инвестиций” пугает, но в случае с софтом сюда обычно включают зарплаты разработчикам за первые три года, аренду офиса и закупку техники. Залить на счёт сразу всю сумму не требуется.

Жёсткие фильтры, которые отсеивают заявки:

• доля затрат на зарплату тайских сотрудников должна расти от года к году;
• проект должен иметь “реальный офис” (виртуальный адрес не пройдёт);
• расходы на R&D или обучение персонала фиксируются отдельной строкой бюджета;
• собственный капитал на старте, не менее 1 млн бат (≈2,25 млн ₽) для софтверной фирмы.

Знакомая из Петербурга подавалась с проектом по консалтингу в крипте. Отказ пришёл через два месяца: “не соответствует целям национальной стратегии”. Переупаковала как “разработка fintech-решений” с конкретным продуктом, дали одобрение с первой попытки.

Перед подачей сверяйтесь с актуальной таблицей “Activities Eligible for Investment Promotion” на сайте агентства. Формулировка в заявке должна слово в слово ложиться на одну из этих строк.

Совет: скачайте PDF-список за текущий год и за предыдущий, сравните формулировки. Если категорию переименовали или сузили, это сигнал готовить запасной вариант описания продукта.

Налоговые льготы BOI: корпоративный налог, НДС и таможенные пошлины

Главный аттракцион, обнуление корпоративного налога. В Таиланде стандартная ставка 20%. Для держателей сертификата она может превращаться в 0% на период от трёх до тринадцати лет, в зависимости от приоритетности отрасли.

Софтверные проекты обычно получают:

• 5 или 8 лет полного освобождения от налога на прибыль;
• освобождение от пошлин на ввоз оборудования и компонентов;
• двойной вычет расходов на коммунальные услуги и транспортировку;
• 25%-ный дополнительный вычет на установку инфраструктуры.

Важно понять: НДС (VAT 7%) льгота не отменяет. Если оборот превышает 1,8 млн бат в год (около 4,05 млн ₽), вы регистрируетесь как плательщик и выставляете тайские налоговые инвойсы. Экспортные услуги, нулевая ставка, но отчёт всё равно нужен.

Что с дивидендами и личным налогом?

Дивиденды, выплаченные из “льготной” прибыли в период действия преференций, по общему правилу налогом у источника не облагаются. То есть деньги доходят до акционера-россиянина без 10%-го удержания.

А вот дальше начинается интересное. С 1 января 2024 года Таиланд изменил трактовку статьи 41 Revenue Code: налоговый резидент Королевства (180+ дней в году) платит подоходный на любой иностранный доход, ввезённый в страну, независимо от года получения. Раньше можно было “отстояться” календарный год и завезти средства без обложения.

Выплаты от вашей же тайской структуры, это местный доход, его поправка не касается. Но если параллельно получаете деньги из российского ООО или ИП и переводите на тайский счёт, готовьтесь к прогрессивной шкале до 35%.

Практический вывод: держите личные финансы и операционные потоки на местной фирме отдельно. Зарплату себе платите внутри страны, а зарубежные накопления оставляйте за её пределами либо переводите до получения статуса резидента.

Пошаговый процесс получения BOI-одобрения для иностранца

Реалистичный срок от первой консультации до открытия счёта в банке, ориентировочно 4-6 месяцев. Быстрее почти не бывает, медленнее (до года) случается часто.

Шаг 1. Предварительная упаковка проекта. Готовите бизнес-план на английском: описание продукта, целевые рынки, прогноз выручки на 3 года, штатное расписание, бюджет CAPEX и OPEX. Объём типично 30-50 страниц.

Шаг 2. Подача заявки. Через онлайн-портал e-Investment. Госпошлина символическая, около 2 000 бат (≈4 500 ₽). Заявку рассматривает технический комитет.

Шаг 3. Интервью с комитетом. Через 30-40 дней приглашают в офис на Чанг Ваттана в Бангкоке. Очно или по Zoom. Спрашивают про источники финансирования, опыт команды, ожидаемое количество тайских сотрудников. Английский обязателен, переводчика брать можно за свой счёт.

Шаг 4. Решение и письмо-одобрение. Положительный ответ приходит письмом. У вас 6 месяцев, чтобы зарегистрировать юрлицо и принять промоушн.

Шаг 5. Регистрация компании. Уставный капитал, как правило, минимум 2 млн бат (≈4,5 млн ₽) на одного иностранного работника, которого планируете нанять. Регистрация в DBD занимает 7-14 дней.

Шаг 6. Получение Investment Promotion Certificate. Финальный документ. После него запускаются все преференции, и вы можете подавать на Smart Visa или работать через обычную Non-B с упрощёнными квотами.

Сколько примерно стоит сопровождение у местных юристов:

• бюджетный вариант (тайские бюро, английский базовый): 150 000-250 000 бат (≈337-562 тыс. ₽);
• международные фирмы вроде Tilleke, Baker McKenzie: 500 000-900 000 бат (≈1,12-2,02 млн ₽);
• консультанты-релоканты из СНГ: 200 000-350 000 бат (≈450-787 тыс. ₽), но проверяйте кейсы.

Совет от знакомого, прошедшего через это дважды: не экономьте на бизнес-плане. По его опыту, львиная доля отказов случается из-за слабого финансового моделирования, а не из-за самой идеи.

Отчётность и бухгалтерские обязательства BOI компании в Таиланде

Льготный статус приносит не только бонусы, но и пристальное внимание. Отчётности обычно больше, чем у обычной тайской “Co., Ltd.”

Ежемесячно:

• PND.1, подоходный налог с зарплат сотрудников (до 7 числа);
• PND.3 и PND.53, удержания с подрядчиков;
• PP.30, декларация по НДС (до 15 числа);
• отчёты в фонд социального страхования.

Ежегодно:

• финансовая отчётность, заверенная аудитором (обязательно для всех фирм Королевства);
• PND.50, годовая декларация по корпоративному налогу (даже при ставке 0% сдаётся);
• специальный отчёт для агентства Board of Investment о выполнении условий промоушна: количество нанятых тайцев, объём инвестиций, расходы на R&D.

Ориентировочная стоимость бухгалтерского сопровождения:

Годовой аудит добавит ещё примерно 40 000-80 000 бат (≈90-180 тыс. ₽) сверху.

Главная ошибка релокантов, экономить на бухгалтере первый год и собирать первичку в Google Drive. Когда наступает аудит, восстановление документов стоит втрое дороже грамотного ведения с самого начала.

Что проверяет агентство при ежегодной отчётности:

• фактическое наличие офиса (могут приехать с инспекцией);
• соответствие количества тайских работников плану из заявки;
• структуру расходов, особенно строку обучения и R&D;
• движение средств по уставному капиталу.

Нарушения условий грозят отзывом сертификата с пересчётом обязательств задним числом. Случаи редкие, но реальные.

Финальный практический совет: заведите отдельную папку (физическую и облачную) для всей переписки с регулятором с первого дня. Туда же складывайте сканы чеков на обучение персонала и инвойсы за R&D, это две самые проверяемые строки. Через три года, когда придёт время подавать на продление преференций или менять категорию деятельности, вы скажете себе спасибо.