Non-dom статус на Кипре 2026: получение и экономия

Что такое non-dom статус и кому он выгоден в 2026 году

Представьте: вы получили 50 000 евро дивидендов от своей IT-компании. В России с этой суммы ушло бы прилично. На Кипре при определённом статусе вы заплатите только взнос в систему здравоохранения, 1 325 евро (≈ 111 525 рублей по курсу 84,17), и больше ничего.

Речь о режиме Non-domiciled, он освобождает от так называемого оборонного сбора (SDC) тех, кто стал налоговым резидентом острова, но не имеет здесь домициля.

Кому это реально выгодно:

• фрилансерам и айтишникам, получающим дивиденды от собственной компании;
• инвесторам, живущим с процентов по вкладам и купонов;
• владельцам арендной недвижимости, кипрской или зарубежной;
• предпринимателям, выводящим прибыль из юрисдикций ЕС;
• наёмным специалистам с зарплатой от 55 000 евро (для них режим связывается со второй льготой, 50% скидкой на подоходный налог).

Льгота действует 17 лет в течение любого 20-летнего периода, то есть почти два десятилетия экономии, если правильно зайти.

Если ваш основной доход, зарплата по найму без пассивных поступлений, выгода будет скромнее: подоходный налог в любом случае платится. Режим раскрывается именно на дивидендах, процентах и аренде.

Практический совет: ещё до переезда разложите свой годовой доход по категориям, отдельно зарплата, отдельно дивиденды, проценты, аренда. Без этой раскладки нельзя честно посчитать, окупится ли вам Кипр.

Условия получения: правила 60 и 183 дней

Чтобы оформить льготный режим, сперва нужно стать налоговым резидентом острова. Есть два пути.

Классическое правило 183 дней. Прожили на Кипре больше половины года, автоматически считаетесь резидентом. Без дополнительных условий, но и без гибкости.

Правило 60 дней, то самое, ради которого многие сюда и едут. Условий чуть больше, зато можно совмещать с поездками:

1. Провести на Кипре минимум 60 дней в календарном году.
2. Не находиться ни в одной другой стране дольше 183 дней.
3. Не быть налоговым резидентом другого государства.
4. Иметь на острове бизнес, работу или должность директора в местной компании.
5. Содержать жильё, арендованное или собственное, весь год.

Важный момент 2024–2025 годов: налоговая стала жёстче проверять заявки по короткому правилу. Готовьте договор аренды на полные 12 месяцев, выписки об оплате, трудовой контракт, подтверждение зарплатных выплат и коммунальные квитанции. Просто прилететь на 60 дней с туристическим жильём уже не сработает.

Ещё один нюанс, о котором редко предупреждают: налоговый год на Кипре совпадает с календарным. Если вы переезжаете в ноябре, собрать полноценные доказательства за этот год почти невозможно, лучше планировать переезд на весну, чтобы оставить запас.

💡 оформить eSIM для интернета за границей — оплата картой РФ и через СБП · партнёрская ссылка

Пошаговая процедура оформления и список документов

Сам по себе домицильный режим отдельно не «выдают», он подтверждается вместе с резидентством. Алгоритм такой:

Шаг 1. Получаете идентификационный налоговый номер (TIC). Подаёте форму TD2001 в районный офис налоговой. Срок, около двух недель.

Шаг 2. Регистрируете трудовую деятельность. Открываете компанию, устраиваетесь по найму или становитесь директором кипрской фирмы. Без этого правило 60 дней не работает.

Шаг 3. Подаёте декларацию о домициле. Заполняете форму TD38 (Questionnaire for Non-Dom). В ней подтверждаете, что ваш домициль происхождения, не Кипр, и что за последние 20 лет вы не были налоговым резидентом острова более 17 лет.

Шаг 4. Запрашиваете TRC, сертификат налогового резидентства. Это документ, который вы будете показывать банкам, брокерам и налоговым службам других стран.

Что готовить:

• загранпаспорт и ВНЖ (yellow slip для граждан ЕС, pink slip для остальных);
• договор аренды или титул собственности на жильё;
• трудовой контракт либо учредительные документы компании;
• выписки по зарплате или подтверждение директорского вознаграждения;
• посадочные талоны и штампы за год, для подтверждения дней присутствия;
• свидетельство о рождении и желательно документы родителей (для подтверждения домициля происхождения);
• банковские выписки и коммунальные счета на ваше имя.

Госпошлина за TRC символическая, 80 евро (около 6 734 рублей). Услуги налогового консультанта обычно стоят от 800 до 2 000 евро.

Если переезжаете семьёй, не смешивайте документы. У каждого взрослого свой расчёт дней, своя работа, своя декларация. Налоговая не любит, когда жена «прикрывается» резидентством мужа.

Какие налоги не платит non-dom: дивиденды, проценты, аренда

Здесь и кроется главный смысл всей затеи. Сравним ставки оборонного сбора:

Освобождение работает по всем доходам, и кипрским, и зарубежным. То есть дивиденды от компании в Эстонии, проценты по швейцарскому вкладу и аренда квартиры в Тбилиси одинаково попадают под нулевую ставку SDC.

Но! Есть взнос в государственную систему здравоохранения GeSy: 2,65% с пассивных доходов. Лимит облагаемой базы, 180 000 евро в год, то есть максимум вы заплатите около 4 770 евро (≈ 401 491 рублей) за все источники вместе.

Подоходный налог с зарплаты остаётся обычным (прогрессивная шкала до 35%). Но если вы впервые начали работать на острове с доходом от 55 000 евро в год, получаете отдельную льготу, 50% скидку на подоходный налог на срок до 17 лет.

Практический совет: при планировании дивидендов сразу закладывайте 2,65% сверху на медицинский взнос. Иначе «нулевая ставка» в голове превращается в неприятный сюрприз в марте.

Расчёт экономии: реальные кейсы для разных доходов

Давайте по-человечески, с цифрами. Курс, 84,17 рубля за евро.

Кейс 1. Айтишник-фрилансер. Выводит из своей IT-компании 80 000 евро дивидендов в год.

• Без льготы: SDC 17% = 13 600 евро + GeSy 2,65% = 2 120 евро. Итого 15 720 евро (≈ 1,32 млн рублей).
• С льготой: только GeSy = 2 120 евро (≈ 178 440 рублей).
• Экономия: 13 600 евро в год (≈ 1,14 млн рублей).

Кейс 2. Инвестор с депозитами и облигациями. Пассивный доход, 120 000 евро процентов в год.

• Без льготы: SDC 30% = 36 000 евро + GeSy 2,65% (со 120 000) = 3 180 евро. Итого 39 180 евро.
• С льготой: 3 180 евро (≈ 267 661 рублей).
• Экономия: 36 000 евро (≈ 3,03 млн рублей).

Кейс 3. Рантье с недвижимостью. 30 000 евро аренды в год.

• Без льготы: SDC 3% от 75% = 675 евро + GeSy 795 евро.
• С льготой: только GeSy = 795 евро (≈ 66 915 рублей).
• Экономия скромная, 675 евро, но плюсуется к остальным доходам.

Кейс 4. Смешанный портфель. 100 000 евро дивидендов + 8 000 евро процентов по вкладу.

• Без льготы: 17 000 + 2 400 = 19 400 евро SDC + 2 862 евро GeSy = 22 262 евро.
• С льготой: 2 862 евро GeSy (≈ 240 895 рублей).
• Экономия: 19 400 евро (≈ 1,63 млн рублей).

За 17 лет действия режима инвестор из второго примера сэкономит порядка 612 000 евро, это сумма приличной квартиры в Лимассоле.

Подводные камни, GHS-взносы и продление статуса

Несколько вещей, о которых редко рассказывают на консультациях.

Домициль происхождения может всплыть. Если ваш отец родился на Кипре, даже при наличии другого гражданства льгота вам не положена. Налоговая запрашивает свидетельства о рождении родителей.

Дни считают строго. День прилёта и день вылета засчитываются как присутствие. Транзит через аэропорт без пересечения границы, нет.

GeSy платится всегда. Никаких исключений. Декларация подаётся раз в год, взнос, ежемесячно при работе по найму или авансом для самозанятых.

TRC нужно получать каждый год заново. Сам статус non-dom действует автоматически весь 17-летний период, но сертификат налогового резидентства оформляется ежегодно. Без свежего TRC иностранные банки начнут удерживать налог у источника по полной ставке.

Цепочка резидентства хрупкая. Если в каком-то году вы не набрали 60 дней или стали налоговым резидентом другой страны, год выпадает, и схема в этот период просто не работает. Несколько таких пропусков подряд могут поставить под вопрос всю конструкцию.

Смена работодателя, не проблема. В 2024 году Минфин уточнил: при переходе с работы на работу с сохранением дохода выше 55 000 евро 50%-я льгота не прерывается и продолжает действовать в пределах общего 17-летнего срока.

Совет: ведите календарь присутствия в Google-таблице с фотографиями посадочных. Раз в квартал обновляйте папку с договорами, выписками и коммунальными счетами. Когда через три года налоговая запросит подтверждения, вы скажете спасибо.

Сравнение с Португалией, Мальтой и ОАЭ

Коротко, чтобы понимать рынок.

Португалия. Знаменитый режим NHR закрыт для новых заявителей с 2026 года. Новая программа IFICI куда строже и заточена под учёных, исследователей и узкие категории айтишников.

Мальта. Похожий non-dom режим с правилом remittance basis (налогом облагается только то, что заведено в страну), но требует ежегодного минимального налога 5 000 евро и более сложного учёта переводов денег.

ОАЭ. Ноль по подоходному налогу для физлиц, но с 2026 года введён корпоративный налог 9%. Жильё и жизнь дороже, климат тяжелее, ЕС нет, банковский комплаенс, отдельная история.

Кипр выигрывает за счёт сочетания: ЕС, английский язык, мягкий климат, доступ к европейским банкам и брокерам, и при этом честный длинный срок действия льготы. Для большинства предпринимателей и инвесторов из СНГ это пока самый сбалансированный вариант в Европе.

Если ваш годовой пассивный доход превышает 40–50 тысяч евро, садитесь и считайте в три колонки: «оставляю как есть», «переезжаю по 183 дням», «иду по правилу 60 дней». Скорее всего, переезд окупится за первый же налоговый год.